외국인을 위한 일본 주민세: 미처 알지 못했던 지출, 미리 대비하세요

총무성, PwC 재팬 세금 요약, 그리고 신주쿠, 시부야 및 기타 도쿄 지역구의 공식 주민세 안내를 바탕으로 2026년 3월 기준으로 작성된 정보입니다.

주민세는 일본에서 일하는 거의 모든 외국인 근로자들을 놀라게 하는 세금입니다. 첫 급여명세서에는 주민세 항목이 없습니다. 두 번째, 세 번째, 네 번째 급여명세서에도 마찬가지입니다. 그러다 6월이 되면 갑자기 소득의 10%가 매달 공제되기 시작합니다. 아무도 이 세금에 대해 미리 알려주지 않는데, 이는 대부분의 사람들이 이미 알고 있을 것이라고 지레짐작하는 경향이 있기 때문입니다.

이 가이드에서는 주민세의 계산 방식, 부과 시기, 납부 방법, 그리고 퇴사, 이사 또는 일본 출국 시 상황에 대해 설명합니다.

주민세 작동 원리: 기본 사항

주민세는 다음 두 가지로 구성됩니다.

구성 요소	세율	분할
소득할 (所得割)	과세 소득의 10%	6% 시구정촌민세 (市区町村民税) + 4% 도도부현민세 (道府県民税)
균등할 (均等割)	연 5,000엔	3,000엔 시구정촌민세 + 1,000엔 도도부현민세 + 1,000엔 산림환경세

2024 회계연도부터는 2014 회계연도부터 2023 회계연도까지 부과되던 지진 재건 부과금이 폐지되고, 이를 대체하여 1,000엔의 산림환경세 (森林環境税)가 도입되었습니다. 균등할 총액은 5,000엔으로 유지됩니다.

「과세 소득」의 의미: 공제 후 소득

주민세는 총 급여가 아닌 과세 소득을 기준으로 계산됩니다. 총 급여에서 근로 소득 공제, 사회 보험료, 기초 공제, 그리고 기타 공제(부양가족, 보험료 등)를 제외한 금액이 과세 소득이 됩니다. 이 금액의 10%가 소득할 주민세로 부과됩니다.

예시: 총 급여 5,000,000엔 → 근로 소득 공제 1,440,000엔 → 사회 보험료 약 750,000엔 → 기초 공제 430,000엔 (주민세 기준) → 과세 소득 약 2,380,000엔 → 소득할 주민세 약 238,000엔/년 (월 약 19,800엔).

1월 1일 규칙: 납부 주체 및 관할 지역

주민세는 현재 연도 1월 1일에 주민등록 (住民登録)이 되어 있던 지방자치단체에서, 전년도(1월 1일 ~ 12월 31일) 소득을 기준으로 부과됩니다.

이로 인해 외국인들이 예상치 못하는 몇 가지 상황이 발생합니다.

상황	결과
2025년 4월 일본 도착	2026년 6월까지 주민세 없음 (2025년 4월~12월 소득 기준)
2026년 3월 1일 신주쿠에서 오사카로 이사	2026년 주민세는 신주쿠에 납부 (1월 1일 기준 거주지)
2025년 12월 28일 일본 출국 (주민등록 말소)	2026년 주민세 없음 (2026년 1월 1일 기준 주소지 없음)
2026년 1월 5일 일본 출국 (주민등록 말소)	2026년 주민세는 1월 1일 기준 주민등록이 되어 있던 도시에 납부해야 합니다

출국 거주자를 위한 중요 사항: 1월 1일에 주민등록이 되어 있었고 6월 납세 통지서가 도착하기 전에 출국하는 경우, 세금을 선납하거나 납세 관리인 (納税管理人)을 지정해야 합니다. 그렇지 않으면 청구서가 빈집으로 발송됩니다.

언제, 어떻게 납부하는가: 특별 징수 vs 보통 징수

특별 징수 (特別徴収) — 근로자의 경우

고용주는 6월부터 5월까지 12개월 할부로 급여에서 주민세를 원천징수합니다. 지방자치단체는 매년 5월/6월에 고용주에게 다음 연도 세액이 기재된 주민세 결정 통지서 (住民税決定通知書)를 보냅니다.

이 통지서의 사본을 받거나 (또는 고용주가 금액을 알려줄 것임) 고용주가 금액을 보여줘야 합니다. 이 문서는 또한 ふるさと納税 공제를 확인할 수 있는 서류이기도 합니다.

참고: 6월 납부액은 연간 총액이 12로 정확히 나누어지지 않기 때문에 7월부터 5월까지의 납부액보다 약간 더 많을 수 있습니다. 이는 정상적인 현상입니다.

보통 징수 (普通徴収) — 자영업자 또는 구직 중인 경우

지방자치단체는 6월에 납부서를 주소지로 직접 발송합니다. 납부해야 하는 금액은 4회 분할 납부입니다.

회차	납부 기한 (일반적)
1회차	6월 말
2회차	8월 말
3회차	10월 말
4회차	1월 말 (다음 해)

1회차 납부 고지서를 사용하여 전액을 한 번에 납부할 수도 있습니다. 납부 방법은 은행, 편의점(금액 허용 시), 또는 최근에는 지방자치단체에 따라 신용카드나 스마트폰 결제 앱(PayPay, LINE Pay)을 통한 납부도 가능합니다.

퇴사 시 주민세 처리

퇴사 시 남아있는 주민세는 특별 징수에서 보통 징수로 전환됩니다. 하지만 시기가 중요합니다.

퇴사 시기	발생하는 일
1월 – 5월	고용주가 최종 급여에서 남은 월별 금액(1월~5월)을 한꺼번에 공제합니다 (一括徴収). 이는 의무 사항입니다.
6월 – 12월	남은 월별 금액은 보통 징수로 전환됩니다. 집으로 납부 고지서가 발송됩니다. (최종 급여에서 일괄 공제를 요청할 수도 있습니다.)

새로운 직장을 빨리 시작한 경우, 새로운 고용주가 특별 징수를 이어받을 수 있습니다. 하지만 고용주에게 지방자치단체에 이관 서류(特別徴収届出書)를 제출하도록 요청해야 합니다.

비과세 한도: 납부 의무가 없는 경우

주민세에는 저소득층을 위한 면세 한도가 있습니다. 이는 지방자치단체마다 약간씩 다르지만, 일반적인 패턴은 다음과 같습니다.

• 균등할 (均等割) 면제: 총 소득이 450,000엔 이하인 경우 (단신, 부양가족 없음). 부양가족이 있는 경우 한도가 증가합니다.
• 소득할 (所得割) 면제: 총 소득이 450,000엔 이하인 경우 (단신, 부양가족 없음). 이 역시 부양가족이 있으면 한도가 증가합니다.
• 둘 다 면제: 전년도에 소득이 없는 경우 (새롭게 일본에 도착한 경우 등)

이러한 한도는 연간 약 1,000,000엔 미만의 급여를 받는 파트타임 근로자의 경우 주민세가 없거나 최소한의 금액만 부과될 수 있음을 의미합니다. 정확한 한도는 거주하시는 지방자치단체에 따라 다르니, 해당 도시 웹사이트를 확인하거나 세금 담당 부서에 문의하시기 바랍니다.

주민세 vs 소득세: 주요 차이점

	소득세 (所得税)	주민세 (住民税)
징수 주체	국가 (국세청)	지방자치단체 + 도도부현
세율	누진세: 5%–45%	일률: 10%
기준	당해 연도 소득 (월별 추정)	전년도 소득 (연말 정산 후 계산)
시기	첫 급여부터 매월 원천징수	다음 연도 6월부터 시작
연말 정산	연말정산 또는 확정 신고 (kakutei shinkoku)	최종 소득을 기준으로 자동 재계산
기초 공제 (2025)	580,000엔–950,000엔 (누진)	430,000엔 (고정, 2025년 변동 없음)

중요: 2025년 세법 개정으로 소득세 기초 공제가 인상되었습니다 (480,000엔에서 580,000엔 이상으로). 하지만 주민세 기초 공제는 430,000엔으로 유지되었습니다. 이 둘은 다른 공제이며 금액도 다릅니다. 이는 「기초 공제 인상」 소식을 접하고 두 세금 모두에 적용된다고 오해하는 사람들을 혼란스럽게 합니다.

주민세 결정 통지서 (住民税決定通知書) 읽는 법

6월에 얇고 여러 번 접힌 문서(또는 고용주가 제공하는 문서)를 받게 됩니다. 찾아야 할 주요 항목:

• 과세표준액 (課税標準額): 과세 소득 기준액
• 소득할액 (所得割額): 소득할 세액
• 균등할액 (均等割額): 균등할 세액 (5,000엔이어야 함)
• 세액공제 (税額控除): 적용된 세액 공제 (ふるさと納税가 여기에 나타남)
• 차감 연간 세액 (差引年税額): 총 연간 주민세액
• 월별액 (月割額): 월별 공제액 (6월~5월)

ふるさと納税를 이용했다면, 세액공제 (税額控除) 항목을 확인하세요. 기부 금액에서 2,000엔을 제외한 금액이 표시되어야 합니다. 표시되지 않으면 원스톱 특례가 실패했을 수 있습니다. 관련 내용: ふるさと納税: 3가지 큰 실수 피하기 →

FAQ

일본에 방금 도착했습니다. 주민세를 내야 하나요?

소득 활동을 시작한 해의 다음 해 6월까지는 납부하지 않습니다. 2025년에 일본에 도착하여 일을 시작하면, 첫 주민세는 2026년 6월부터 부과됩니다.

신용카드로 주민세를 납부할 수 있나요?

점점 더 많은 지방자치단체에서 신용카드 납부가 가능해지고 있습니다. 많은 지자체들이 웹사이트나 스마트폰 앱을 통해 신용카드 결제를 허용하고 있습니다. 거주하시는 지방자치단체의 세금 페이지를 확인하세요. 참고: 신용카드 수수료가 부과될 수 있습니다 (일반적으로 납부 금액의 약 0.8%).

일본을 떠납니다. 주민세는 어떻게 정산해야 하나요?

자세한 안내는 다음 가이드를 참조하세요: 6월 통지서 도착 전 신주쿠 세금 관리인 지정 방법 →

제 주민세가 잘못된 것 같습니다. 어떻게 해야 하나요?

결정 통지서를 가지고 거주하시는 지방자치단체의 세무과 (税務課)에 문의하세요. 흔한 오류로는 부양가족 공제 누락, ふるさと納税 미반영, 또는 이전 고용주의 소득 보고 오류 등이 있습니다.

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주민세 통지서, 면세 신청, 그리고 지방자치단체 세무서는 모두 일본어로 운영됩니다. 세금 통지서 읽기, 지방자치단체에 전화하기, 또는 퇴사 후 납부해야 할 금액을 파악하는 데 도움이 필요하시다면, LO-PAL이 해당 절차를 아는 현지 도우미를 연결해 드릴 수 있습니다.