日本外国人住民税：每月5000日元的“意外”账单，鲜有人告知

本信息更新至2026年3月，基于总务省、普华永道日本税务摘要，以及新宿、涩谷及其他东京区官方市町村税指南。

住民税是几乎所有在日本工作的外国人都感到意外的一项税收。您的第一份工资单上不会有住民税这一项。第二份、第三份、第四份亦是如此。然而到了6月，您的收入中突然有10%被扣除。没有人告诉您会发生这种情况，因为系统默认您已知晓。

本指南将解释其运作机制：如何计算、何时征收、如何支付，以及当您辞职、搬家或离开日本时会面临的情况。

住民税如何运作：基本原理

住民税由两部分组成：

组成部分	税率	细分
所得割	应税收入的10%	6%市町村民税（市区町村民税） + 4%都道府县民税（道府県民税）
均等割	每年5,000日元	3,000日元市町村税 + 1,000日元都道府县税 + 1,000日元森林环境税

1,000日元的森林环境税（森林環境税）于2024财年引入，取代了2014-2023财年期间的地震重建附加税。每人需缴纳的总额仍为5,000日元。

“应税收入”：扣除各项费用后的所得

住民税根据您的应税收入计算——而非您的总工资。您的总工资减去就业收入扣除额、社会保险费、基础扣除额以及任何其他扣除额（受抚养人、保险费等），即得到您的应税收入。然后，此应税收入的10%即为您的所得割住民税部分。

示例：总工资5,000,000日元 → 就业收入扣除1,440,000日元 → 社会保险费约750,000日元 → 基础扣除430,000日元（针对住民税） → 应税收入 ≈ 2,380,000日元 → 所得割住民税约238,000日元/年（约19,800日元/月）。

1月1日规则：谁来支付，支付给哪个城市

住民税由您在当年1月1日拥有注册地址（住民登録）的市町村根据您上一个日历年度（1月1日 – 12月31日）的收入进行评估征收。

这导致了几种让外国人措手不及的情况：

情景	结果
如果您于2025年4月抵达日本	直到2026年6月才开始缴纳住民税（基于2025年4月-12月的收入）
如果您于2026年3月1日从新宿搬到大阪	您2026年的住民税仍需支付给新宿（因为1月1日您居住在该地）
如果您于2025年12月28日离开日本并注销地址	您无需缴纳2026年的住民税（因为您在2026年1月1日已无注册地址）
如果您于2026年1月5日离开日本并注销地址	您仍需向2026年1月1日注册地址所在市町村缴纳住民税

对即将离境居民的关键提示：如果您在1月1日已注册地址，并计划在6月收到通知前离开日本，您需要预付税款或指定一位税务代理人（納税管理人）。否则，税单可能会寄送到您已搬离的地址。

何时以及如何支付：特别征收 vs 普通征收

特别征收（特別徴収）——如果您有工作

您的雇主会从您的工资中，在每年6月到次年5月期间分12期每月扣缴住民税。市町村会在5月至6月期间向您的雇主寄送一份住民税決定通知書（住民税决定通知书），其中载明了您来年的税额。

您应该收到这份通知的副本（或者您的雇主会向您告知金额）。您也可以通过这份文件核实您的故乡纳税扣除额是否已正确反映。

请注意：6月份的扣缴额通常会比7月至次年5月的略高，因为年度总税额可能无法被12整除。这属于正常情况。

普通征收（普通徴収）——如果您是自雇人士或待业

市町村会在6月直接将税单寄到您的地址。您通常分4期支付：

分期	截止日期（通常）
第一期	6月底
第二期	8月底
第三期	10月底
第四期	次年1月底

您也可以选择在收到第一期税单时一次性付清全年税款。支付方式包括：银行、便利店（若金额在限额内），或越来越多市町村支持的信用卡或智能手机支付应用（如PayPay、LINE Pay）。具体可用方式取决于您所在市町村的规定。

辞职后会发生什么

当您离职时，剩余的住民税会从特别征收转为普通征收，但具体时间点至关重要：

何时辞职	会发生什么
1月至5月	雇主会从您最后一笔工资中一次性扣除所有剩余月份（即1月至5月）的税款（一括徴収）。这是强制性规定。
6月至12月	剩余月份的税款将转为普通征收。您会收到寄到家中的税单。（您也可以要求雇主从最后一笔工资中一次性扣除。）

如果您很快找到新工作，新雇主可以继续为您办理特别征收手续——但您需要要求他们向市町村提交转移文件（特別徴収届出書）。

非征税门槛：何时您不需支付

住民税对低收入人群设有免征门槛。这些门槛因市町村而异，但总体规则如下：

• 均等割（人头税）免征：如果您的总收入为450,000日元或以下（单身，无受抚养人）。如有受抚养人，免征门槛会相应提高。
• 所得割（所得税部分）免征：如果您的总收入为450,000日元或以下（单身，无受抚养人）。同样，如有受抚养人，免征门槛会相应提高。
• 两者均免征：如果您前一年没有收入（例如刚来日本）。

这些门槛意味着，年收入低于约1,000,000日元的兼职工作者可能无需缴纳或仅需缴纳极少的住民税。具体的免征门槛取决于您所在市町村的规定——请查阅您所在市町村的官方网站或向税务窗口咨询。

住民税与所得税：重要的区别

	所得税（所得税）	住民税（住民税）
征收主体	国家政府（国税厅）	市町村政府 + 都道府县政府
税率	累进：5%–45%	固定：10%
计算依据	当年收入（每月预估扣除）	上一年度收入（年末最终计算）
征收时间	从第一份工资开始每月扣除	次年6月开始
年度清算方式	年末调整或确定申告（个人所得税申报）	根据最终收入自动重新计算并确定
基础扣除额（2025年版）	580,000日元–950,000日元（阶梯式）	430,000日元（固定金额，2025年未变）

重要提示：2025年税制改革提高了所得税的基础扣除额（从480,000日元提高到580,000日元以上）。然而，住民税的基础扣除额仍维持在430,000日元。这两者是不同的扣除额，金额也各异。这使得那些看到“基础扣除额增加”并误以为其适用于两种税的人感到困惑。

如何阅读您的住民税通知书（住民税決定通知書）

每年6月，您会收到（或您的雇主会交给您）一份狭长的多折文件。以下是您需要重点关注的关键项目：

• 課税標準額 (kazei hyoujun gaku)：您的应税收入基础
• 所得割額 (shotokuwari gaku)：所得割部分的税额
• 均等割額 (kintouwari gaku)：均等割部分的税额（应为5,000日元）
• 税額控除 (zeigaku koujo)：适用的税额抵免总额（故乡纳税的抵免金额会在此处显示）
• 差引年税額 (sashihiki nenzei gaku)：您的年度住民税总额
• 月割額 (tsukiwari gaku)：每月扣除金额（指从当年6月至次年5月的每月扣除额）

如果您使用了故乡纳税，请查看“税額控除”这一行——您的捐赠金额减去2,000日元后的抵免额应在此处显示。如果未显示，则表示您的一站式特例申请可能未能成功。请参阅：故乡纳税：避免3个代价高昂的错误 →

常见问题

我刚到日本，需要缴纳住民税吗？

通常在您开始工作并取得收入的第二年6月才开始征收。例如，如果您在2025年抵达并开始工作，您的第一笔住民税将于2026年6月开始征收。

我可以用信用卡支付住民税吗？

目前，越来越多的市町村支持此支付方式。许多市町村现在接受通过其官方网站或智能手机应用程序进行信用卡支付。请查阅您所在市町村的税务相关网页以了解详情。请注意：可能会产生信用卡手续费（通常约为支付金额的0.8%）。

我即将离开日本。我该如何结清住民税？

请参阅我们的详细指南：如何在6月通知前指定新宿税务代理人 →

我的住民税金额似乎有误，我该怎么办？

请联系您所在市町村的税务部门（税務課），并带上您的决定通知书前往咨询。常见的错误包括：未申请受抚养人扣除、故乡纳税未正确反映，或来自前雇主的收入未正确申报等情况。

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