外国人のための日本の住民税：知らないと驚く月5,000円の負担

2026年3月時点の情報に基づいています。総務省、PwC Japanの税務概要、そして新宿区、渋谷区、その他東京都内の区からの公式な自治体税務ガイダンスに基づいています。

住民税は、日本で働くほとんどの外国人労働者が驚く税金です。最初の給与明細には住民税の項目がなく、2回目、3回目、4回目も同様です。そして6月になると、突然、所得の10%が毎月差し引かれ始めます。まるで誰もがその存在を知っているかのように扱われるため、誰もその到来を教えてくれませんでした。

このガイドでは、その仕組み、計算方法、課税時期、支払い方法、そして退職、引っ越し、日本からの出国時にどうなるかを説明します。

住民税の仕組み：基本

住民税は以下の2つの部分で構成されています。

項目	税率	内訳
所得割	課税所得の10%	市区町村民税6% ＋ 道府県民税4%
均等割	年額5,000円	市区町村民税3,000円 ＋ 道府県民税1,000円 ＋ 森林環境税1,000円

1,000円の森林環境税（しんりんかんきょうぜい）は、2014年度から2023年度まで続いた震災復興特別税に代わり、2024年度に導入されました。均等割の合計額は5,000円で変わりありません。

「課税所得」とは控除後の金額を意味します

住民税は、あなたの課税所得に基づいて計算されます。課税所得とは、総給与から給与所得控除、社会保険料、基礎控除、その他の控除（扶養控除、生命保険料控除など）を差し引いた金額です。その金額の10%が所得割の住民税となります。

例：総給与5,000,000円 → 給与所得控除1,440,000円 → 社会保険料約750,000円 → 基礎控除430,000円（住民税の場合） → 課税所得約2,380,000円 → 住民税（所得割分）約238,000円/年（約19,800円/月）

1月1日ルール：誰が、どの市区町村に支払うのか

住民税は、1月1日時点での住民登録（住民票の有無）に基づいて、前年（1月1日〜12月31日）の所得に対して、その市区町村によって課されます。

これにより、外国人が予期しないいくつかの状況が発生します。

シナリオ	結果
2025年4月に日本に到着した	2026年6月まで住民税はかかりません（2025年4月〜12月の所得に基づく）
2026年3月1日に新宿区から大阪市に引っ越した	2026年の住民税は新宿区に支払います（1月1日に住民登録があったため）
2025年12月28日に日本を出国した（住民票を転出）	2026年の住民税はかかりません（2026年1月1日に住民登録がなかったため）
2026年1月5日に日本を出国した（住民票を転出）	2026年1月1日に住民登録があった市区町村に2026年の住民税を支払う義務があります

出国する居住者にとって重要な点： 1月1日に住民登録があり、6月の通知書が届く前に出国する場合、前払いするか、納税管理人を立てる必要があります。さもなければ、請求書が空き家へ届いてしまいます。

いつ、どのように支払うか：特別徴収と普通徴収

特別徴収 — 雇用されている場合

勤務先が、6月から翌年5月までの12回に分けて給与から住民税を差し引きます。市区町村は5月か6月に勤務先へ住民税決定通知書を送付し、これには翌年の税額が記載されています。

あなたはこの通知書の写しを受け取るか（または勤務先があなたに金額を提示するはずです）、これによりあなたのふるさと納税の控除を確認することができます。

注： 年間の税額が12で均等に割り切れないため、6月の徴収額は7月〜5月の徴収額よりもわずかに多くなることがあります。これは一般的なことです。

普通徴収 — 個人事業主または転職期間中の場合

市区町村から直接、6月に請求書が郵送されます。年4回の分割払いで支払います。

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期別	納期限（通常）
1期	6月末
2期	8月末
3期	10月末
4期	翌年1月末

1期分の納付書を使って全額を一括で支払うこともできます。支払い方法：銀行、コンビニエンスストア（金額による）、または市区町村によってはクレジットカードやスマートフォン決済アプリ（PayPay、LINE Pay）など、選択肢が増えています。

退職した場合はどうなるか

会社を退職すると、残りの住民税の徴収方法が特別徴収から普通徴収に切り替わりますが、そのタイミングが重要です。

退職時期	どうなるか
1月〜5月	勤務先が、残りの月数（1月〜5月）の税額を最終給与から一括で差し引きます（一括徴収）。これは義務です。
6月〜12月	残りの月数が普通徴収に切り替わり、自宅に納付書が届きます。（最終給与からの一括徴収を勤務先に依頼することも可能です。）

すぐに新しい仕事に就いた場合、新しい勤務先が特別徴収を引き継ぐことができますが、そのためには特別徴収届出書を市区町村に提出するよう依頼する必要があります。

非課税限度額：支払いが不要な場合

住民税には、低所得者向けの非課税限度額があります。これは市区町村によって多少異なりますが、一般的なパターンは次のとおりです。

• 均等割が免除：合計所得が450,000円以下の場合（単身、扶養親族なし）。扶養親族がいる場合、限度額は上がります。
• 所得割が免除：合計所得が450,000円以下の場合（単身、扶養親族なし）。こちらも扶養親族がいると限度額が上がります。
• 両方免除：前年に所得がなかった場合（新規入国など）。

これらの限度額により、年間およそ1,000,000円以下の給与所得があるパートタイム労働者は、住民税がゼロまたはごくわずかになる場合があります。正確な限度額は、お住まいの市区町村によって異なります。お住まいの市区町村のウェブサイトを確認するか、税務課に問い合わせてください。

住民税と所得税：重要な違い

	所得税	住民税
徴収者	国（国税庁）	市区町村・都道府県
税率	累進課税：5%〜45%	一律：10%
基づく所得	当年所得（毎月概算で源泉徴収）	前年所得（年末に計算確定後）
タイミング	最初の給与から毎月源泉徴収	翌年の6月から徴収開始
年末調整・確定申告	年末調整または確定申告	確定した所得に基づいて自動的に再計算
基礎控除額（2025年）	580,000円〜950,000円（段階的）	430,000円（固定、2025年も変更なし）

重要： 2025年の税制改正では、所得税の基礎控除額が引き上げられました（480,000円から580,000円以上へ）。しかし、住民税の基礎控除額は430,000円で据え置かれました。これらは控除額が異なる、別々の控除です。「基礎控除が増額された」というニュースを読んで、両方の税金に適用されると思い込む人がいますが、注意が必要です。

住民税決定通知書の見方

6月になると、細長い三つ折りの書類を受け取るか（または勤務先から渡されるか）します。確認すべき主要な項目は以下の通りです。

• 課税標準額（かぜいひょうじゅんがく）： 課税所得の基準額
• 所得割額（しょとくわりがく）： 所得に応じた税額
• 均等割額（きんとうわりがく）： 定額の税額（5,000円のはずです）
• 税額控除（ぜいがくこうじょ）： 適用された税額控除（ふるさと納税がここに表示されます）
• 差引年税額（さしひきねんぜいがく）： 年間の住民税合計額
• 月割額（つきわりがく）： 月々の徴収額（6月〜5月）

ふるさと納税を利用した場合は、税額控除の項目を確認してください。寄付金額から2,000円を差し引いた金額がそこに表示されるはずです。表示されない場合、ワンストップ特例が適用されなかった可能性があります。詳細はふるさと納税のよくある間違い → を参照してください。

FAQ

日本に来たばかりですが、住民税はかかりますか？

稼ぎ始めてから翌年の6月まではかかりません。2025年に来日し働き始めた場合、最初の住民税は2026年6月から課されます。

住民税をクレジットカードで支払うことはできますか？

ますます多くの市区町村で可能になっています。多くの自治体がウェブサイトやスマートフォンアプリを通じてクレジットカード払いを導入しています。お住まいの市区町村の税金に関するページでご確認ください。なお、クレジットカード手数料がかかる場合があります（通常、支払い金額の約0.8%）。

日本を離れるのですが、住民税の精算はどうすればいいですか？

詳細なガイドを参照してください。6月通知前の納税管理人選任方法 →

住民税が間違っているようです。どうすればいいですか？

お住まいの市区町村の税務課に、住民税決定通知書を持って連絡してください。よくある間違いとして、扶養親族の適用漏れ、ふるさと納税の反映漏れ、前の勤務先からの所得の報告ミスなどがあります。

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