日本年金退款2026：如何避免20.42%预扣税损失

离开日本的外国居民可以通过脱退一时金追回其年金缴费——但对于厚生年金的脱退一时金，20.42%的所得税会在源泉预扣，追回这笔税款需要在离境前指定一名納税管理人，并在次年提交退職所得の選択課税申请。

如果您曾向日本年金制度缴费并即将离开日本，您可以申请脱退一时金（脱退一時金）。但对于厚生年金的缴费部分，20.42%的所得税会在源泉预扣。 在离境前指定一名納税管理人，并在收到款项的次年提交退職所得の選択課税申请，以追回大部分或全部预扣税。

申请期限为两年，自日本年金资格丧失之日起计算（国民年金法 §142, 厚生年金保険法附則29-1）。
至少缴费6个月；不得持有日本国籍；不得领取任何老龄年金或残疾年金。
计算上限：60个月，国民年金和厚生年金均适用。截至2026年5月，2025年颁布的将厚生年金缴费上限延长至96个月的改革已颁布，但生效日期由未来的内阁令确定。
20.42%预扣税 = 20%国家所得税 + 0.42%复兴特别所得税（所得税法 §169–171）。
付款年度后最长5年内可提交退款申请（国税通則法 §70）。

信息截至2026年5月，根据日本年金服务（JPS）脱退一时金制度页面（2026年4月1日更新）、JPS英文脱退一时金门户网站、国税厅（NTA）关于脱退一时金所得税的指导、NTA关于指定税务代理人的指导，以及厚生劳动省（MHLW）2025年年金改革法的公告。由LO-PAL创始人、东京法律事务从业者金谷拓（Taku Kanaya）整理。最常见的、损失惨重的错误是：以为“离境后从国外提交申请就行了”——结果发现由于从未指定納税管理人，20.42%的预扣税造成了永久性损失。

跳过指定税务代理人步骤的实际代价：一位法国工程师持技人国签证在东京工作了3年，年薪约600万日元。离开日本后，他申请了脱退一时金——约196万日元的一次性付款——但他离境前并未指定納税管理人。日本年金服务在源泉扣除了20.42%（400,232日元）。由于他不再是居住者，他无法在法国自行提交退職所得の選択課税の申告书，退款途径也因此关闭。整整400,232日元都无法追回。

指定納税管理人这一步骤是免费的，在离境前只需在当地税務署花费15分钟，却是大多数离境者忽略的、投资回报率最高的一项文书工作。

脱退一时金是什么？

脱退一时金是您离开日本时，在不符合领取正常年金资格的情况下，退还您已缴纳的部分年金保险费——领取正常年金需要10年（120个月）的缴费期（根据厚生年金保険法 §42和国民年金法 §26）。

国民年金（National Pension）是固定费率的；根据日本年金服务保费页面（历史保费请查阅保费变动页面），2026财年的保费为每月17,920日元；脱退一时金为保费的一半 × 支持率，上限为60个月。厚生年金保険（Employees' Pension / EPI）是与收入挂钩的：平均标准报酬 × 支持率，18.3%的保费由雇主和雇员各承担50%（自2017年9月起冻结）。日本年金服务在其制度页面列出了六项资格测试：非日本籍；缴费期≥6个月；失去被保险人资格（通过提交転出届）；当前不在日本居住；无权领取日本年金；以前从未领取残疾年金。如果总缴费期达到120个月，您则不能申请——请等到65岁领取正常年金；日本年金服务的英文脱退一时金指南证实了这一点，并且通过互惠协定计算的月数可能会让您超过120个月的门槛。

资格认定矩阵

您的情况	能否申请？	备注
缴费少于6个月	否	低于法定最低缴费期。
6 – 119个月（<10年）	是	标准资格。上限为60个月。
120个月以上	否 — 请在65岁时申请正常年金	已符合年金领取资格（老齢年金）。
持有日本国籍	否	日本公民不能申请。
以前享有过残疾年金	否	即使是过去的领取资格也会阻碍脱退一时金的申请。
仍在日本 / 仍有住民票	否	必须先完成転出届。
失去资格已超过2年	否	法定截止日期（国民年金法 §142(1), 厚生年金保険法附則29-1）。

20.42%的预扣税、计算公式和示例数据

日本年金服务根据所得税法 §171，从非居住者的厚生年金脱退一时金中预扣20.42%：非居住者退休收入的20%国家所得税（§169）加上0.42%的复兴特别所得税（= 20% × 2.1%），该税种有效期至2037年。国税厅在其“脱退一时金所得税”页面上证实了这一点。国民年金脱退一时金不预扣税——§169仅针对厚生年金——因此，如果您的唯一缴费是国民年金，则无需指定納税管理人。

作为居住者，您本可以使用退職所得控除：工作年限在20年以内者为40万日元 × 工作年限（最低80万日元），超过20年者为800万日元 + 70万日元 × (年限 − 20)，根据国税厅税务问答No.1420。应税金额减半并按累进税率征税。对于一名工作5年的厚生年金被保险人，其扣除额为200万日元——通常会完全抵消应税收入，因此20.42%的预扣税将全额退还。

日本年金服务采用“支持率”（支給率），截至2026年5月上限为60个月（计算公式：JPS程序页面；JPS问答索引）。国民年金：（财年保费 × 1/2）× 系数——2026财年为17,920日元，6个月的申请约合53,760日元，在60个月上限时可达537,600日元。厚生年金：平均标准报酬 × 支持率 ≈ 9.15% × 系数。示例：工作5年的厚生年金被保险人，平均报酬35万日元，系数5：毛额约合160,125日元；20.42%预扣税约合32,698日元；净额约合127,427日元；次年的退職所得の選択課税申请可全额追回约32,698日元。收入更高者（5年内60万日元以上）的毛额为1,500,000–2,000,000日元，其中约300,000–400,000日元可追回。

离境前检查清单

1. 在市役所提交転出届

在离境前14天内，携带您的在留カード、マイナンバーカード或通知カード，以及任何国民健康保険証/国民年金手帳前往您的市役所或区役所。提交転出届会注销您的住民票——这是触发两年期限的法律信号。日本年金服务的英文脱退一时金门户网站指出，日本年金服务可以直接核实注销情况，通常无需单独提供“无日本地址”证明。

2. 指定納税管理人（税务代理人）

追回20.42%预扣税的最有效步骤。根据国税厅程序A1-7，向您最后一个日本地址所在管辖的税务局提交一份所得税・消費税の納税管理人の届出書（国税厅表格下载）。納税管理人可以是任何在日本居住的个人或日本公司——无需税理士或行政書士资格。常见选择：日本配偶、同事，或专业的税理士事务所（通常收费30,000–80,000日元）。在离境前提交会更明确；国税厅关于税务代理人指定的英文页面允许在提交申报表时后续提交，但这会增加4–8周的时间。

3. 文件和银行路线

保留在留カード的两面、您的基礎年金番号通知書或年金手帳、最终的源泉徴収票，以及完整的海外银行路线信息（账号、SWIFT/BIC、银行地址）。日本年金服务于2025年2月3日修订了其表格，要求更完整的海外路线填写字段——务必从日本年金服务门户网站下载当前表格。决定原始的“支給決定通知書”是邮寄到您的海外地址还是直接寄给您的納税管理人；您的代理人若没有此文件则无法提交退款申请。

提交申请和追回预扣税

从日本年金服务英文脱退一时金页面下载当前表格（15种语言版本）。表格：payment.files/A.pdf；示例：A-ex.pdf。附上护照复印件、银行验证文件以及基礎年金番号通知書或年金手帳的复印件。通过挂号信邮寄至日本年金服务（外国事务组），东京都杉并区高井户西3-5-24，邮编168-8505，日本。处理时间为3–6个月。如需跟进，在日本境内请拨打0570-05-1165，海外请拨打+81-3-6700-1165（日本年金服务多语言页面）。

一旦原始的“支給決定通知書”到手，追回预扣税可通过所得税法 §171下的“退職所得の選択課税”选项进行，该选项将脱退一时金重新定性为居住者方式的计算，并适用退職所得控除和1/2规则。根据国税厅在退職所得の選択課税の记载例中的申报示例（特殊情况：东京国税局裁定），必须在收到付款的下一个公历年度才能提交申请。您的納税管理人应在您最后一个日本住民票地址所在管辖的税务局提交申请，而非其自身的税务局，正如国税厅税务代理人指导页面所证实；可通过国税庁税務署所在地検索查找。退款通常在4–8周内到账；该申请属于国税厅退款申请规则中的还付请求，从付款年度的1月1日起有5年的申请窗口。

互惠协定：战略性决策

如果您的本国与日本签订了互惠协定，脱退一时金通常不是最佳选择。一旦您领取了脱退一时金，相应的日本缴费月数将被清零（根据日本年金服务英文指南）——它们不再计入日本年金资格或本国互惠协定。根据日本年金服务协定状态页面和厚生劳动省社会保障协定概述，截至2026年5月，日本共有24项协定生效（奥地利于2025年12月1日生效）。

n n

国家/地区	生效日期	类型
德国	2000年2月1日	全面互惠
英国	2001年2月1日	仅双重覆盖
韩国	2005年4月1日	仅双重覆盖
美国	2005年10月1日	全面互惠
比利时	2007年1月1日	全面互惠
法国	2007年6月1日	全面互惠
加拿大	2008年3月1日	全面互惠
澳大利亚	2009年1月1日	全面互惠
荷兰	2009年3月1日	全面互惠
捷克共和国	2009年6月1日	全面互惠
西班牙	2010年12月1日	全面互惠
爱尔兰	2010年12月1日	全面互惠
巴西	2012年3月1日	全面互惠
瑞士	2012年3月1日	全面互惠
匈牙利	2014年1月1日	全面互惠
印度	2016年10月1日	全面互惠
卢森堡	2017年8月1日	全面互惠
菲律宾	2018年8月1日	全面互惠
斯洛伐克共和国	2019年1月1日	全面互惠
中国	2019年9月1日	仅双重覆盖
芬兰	2022年2月1日	全面互惠
瑞典	2022年6月1日	全面互惠
意大利	2024年4月1日	仅双重覆盖
奥地利	2025年12月1日	全面互惠

对于美国公民，美国驻东京大使馆页面解释了日本缴费月数如何与美国社会保障积分结合。如果您的本国没有互惠协定（或只有双重覆盖协定），您缴费不满60个月，且不太可能返回日本，那么请领取脱退一时金。如果您来自一个全面互惠协定的国家，并且您的日本缴费月数与本国积分合计后将达到本国门槛，那么请保留这些积分。对于仅有双重覆盖协定的国家（英国、韩国、中国、意大利），脱退一时金通常是唯一实际可行的追回方式。

2025年年金改革：有哪些变化，何时生效

2025年年金制度改革法（年金制度改正法）已于2025年6月20日颁布。其中两项规定影响脱退一时金：（1）厚生年金的计算上限从60个月延长至96个月（8年），与育成就労（3年）+ 特定技能1号（5年）的最长期间保持一致——生效日期由未来的内阁令确定，预计与育成就労的启动日期2027年4月1日同步；截至2026年5月，60个月的上限仍然有效；（2）再入国許可的限制将阻止在有效再入国許可期间申请——生效日期也待定，理由载于第25回社会保障审议会年金部会资料3（2025年6月30日）。无论如何，国民年金的上限仍保持在60个月。

导致退款失败的三个错误

离境前未指定納税管理人。 如果日本境内无人能提交您的退款申请，20.42%的预扣税将实际成为永久性损失。
在失去资格2年后才提交申请，或向错误的税务局提交。 2年截止日期是固定的（国民年金法 §142, 厚生年金保険法附則29-1）；管辖税务局是您最后一个住民票地址所在地的税务局。
丢失支給決定通知書、关闭日本银行账户，或使用2025年2月以前的旧版日本年金服务表格。 这些都会导致数月的延误。在申请前，请先决定互惠协定互动事宜——一旦您领取了脱退一时金，那些日本的缴费月数将被清零。

常见问题

我能在离开日本前提交申请吗？ 不能——日本年金服务要求您已失去被保险人资格。您可以准备文件并提前指定您的納税管理人，但申请必须在离境后提交。

如果我错过了2年截止日期怎么办？ 这是法定且永久的。您将保留未来互惠协定下的缴费月数，但无法追回现金。

脱退一时金在我的本国会征税吗？ 大多数国家将其视为来源于境外的养老金收入。美国对总额征税，但允许对日本的预扣税申请外国税收抵免。请在日本退款完成后再安排本国的申报。

退職金（雇主遣散费）与日本年金服务脱退一时金有什么区别？ 两者完全独立；退職金由您的雇主支付。两者都可以选择退職所得の選択課税，但需要分别填写并提供不同的源泉徴収票。

需要税务代理人或离境前指导吗？

脱退一时金的文书工作是一个程序上的雷区——在区役所办理転出届，在税務署办理納税管理人，向杉并区的日本年金服务提交脱退一时金申请，在原居住区税务局提交退款申请。在LO-PAL上免费提问，当地日本人可以提供帮助：审查文件、陪同您前往市役所、在税务局与您一同办理，或者——如果您已经离开——帮您联系处理非居住者年金退款的税理士。