Hoàn Trả Lương Hưu Nhật Bản 2026: Tránh Bẫy Khấu Trừ 20,42%

Cư dân nước ngoài rời Nhật Bản có thể yêu cầu hoàn trả các khoản đóng góp lương hưu của họ thông qua khoản tiền rút một lần (脱退一時金) — nhưng 20,42% thuế thu nhập sẽ bị khấu trừ tại nguồn đối với các khoản tiền một lần từ Lương hưu của Nhân viên (Employees' Pension), và việc thu hồi khoản này đòi hỏi phải có 納税管理人 được chỉ định trước khi khởi hành cộng với việc nộp 退職所得の選択課税 vào năm tiếp theo.

Nếu bạn đã đóng bảo hiểm lương hưu tại Nhật Bản và sắp rời khỏi đây, bạn có thể yêu cầu chi trả khoản tiền rút một lần (脱退一時金) — tuy nhiên, đối với khoản đóng bảo hiểm Lương hưu của Nhân viên (Employees' Pension), 20,42% thuế thu nhập sẽ bị khấu trừ trực tiếp tại nguồn. Vì vậy, hãy chỉ định một 納税管理人 (người đại diện thuế) trước khi rời đi và nộp 退職所得の選択課税 vào năm tiếp theo sau khi nhận tiền để có thể thu hồi hầu hết hoặc toàn bộ số tiền đã bị khấu trừ này.

Thời hạn yêu cầu là 2 năm kể từ khi mất tư cách tham gia bảo hiểm lương hưu Nhật Bản (国民年金法 §142, 厚生年金保険法 Phụ lục 29-1).
Đóng góp tối thiểu 6 tháng; không có quốc tịch Nhật Bản; chưa từng nhận bất kỳ khoản lương hưu tuổi già hoặc lương hưu khuyết tật nào.
Mức tính toán tối đa: 60 tháng đối với cả 国民年金 và 厚生年金 tính đến tháng 5 năm 2026 — đạo luật cải cách năm 2025 đã ban hành việc kéo dài thời gian tính toán Lương hưu của Nhân viên (Employees' Pension) lên 96 tháng, nhưng ngày có hiệu lực sẽ được xác định theo sắc lệnh nội các trong tương lai.
Khấu trừ 20,42% = 20% thuế thu nhập quốc gia + 0,42% Thuế Thu nhập Đặc biệt để Phục hồi (所得税法 §169–171).
Tối đa 5 năm để nộp yêu cầu hoàn thuế sau năm nhận tiền (国税通則法 §70).

Thông tin cập nhật tính đến tháng 5 năm 2026 dựa trên trang về chương trình rút tiền một lần của Cơ quan Dịch vụ Lương hưu Nhật Bản (JPS) (cập nhật ngày 1 tháng 4 năm 2026), cổng thông tin rút tiền một lần tiếng Anh của JPS, hướng dẫn của Cục Thuế Quốc gia (NTA) về thuế thu nhập đối với các khoản thanh toán một lần, hướng dẫn của NTA về việc chỉ định người đại diện thuế, và thông báo của MHLW về luật cải cách lương hưu năm 2025. Được biên soạn bởi Taku Kanaya, người sáng lập LO-PAL và là chuyên gia pháp lý tại Tokyo. Lỗi tốn kém nhất mà tôi thường thấy: cho rằng “Tôi sẽ nộp hồ sơ từ nước ngoài sau khi tôi rời đi” — sau đó phát hiện ra rằng khoản khấu trừ 20,42% là vĩnh viễn vì không có 納税管理人 nào được chỉ định.

Chi phí thực tế khi bỏ qua bước chỉ định người đại diện thuế: Một kỹ sư người Pháp đã làm việc 3 năm tại Tokyo theo thị thực 技人国 với mức lương hàng năm khoảng ¥6M. Sau khi rời Nhật Bản, anh ấy đã yêu cầu 脱退一時金 — khoản tiền một lần khoảng ¥1.96M — nhưng đã không chỉ định 納税管理人 trước khi khởi hành. JPS đã khấu trừ 20,42% (¥400.232) tại nguồn. Vì anh ấy không còn là 居住者, anh ấy không thể tự mình nộp 退職所得の選択課税の申告書 từ Pháp, và con đường hoàn thuế đã bị đóng. Toàn bộ ¥400.232 đã không thể thu hồi.

Bước chỉ định 納税管理人 là miễn phí, chỉ mất 15 phút tại 税務署 địa phương của bạn trước khi rời đi, và là thủ tục giấy tờ mang lại ROI cao nhất mà hầu hết những người rời đi thường bỏ qua.

Khoản tiền rút một lần (脱退一時金) là gì?

脱退一時金 hoàn lại một phần phí bảo hiểm lương hưu bạn đã đóng khi rời Nhật Bản mà không đủ điều kiện nhận lương hưu thông thường — điều này yêu cầu 10 năm (120 tháng) đóng bảo hiểm (theo 厚生年金保険法 §42 và 国民年金法 §26).

国民年金 (Lương hưu Quốc gia) có mức phí cố định; phí bảo hiểm năm tài chính 2026 là ¥17.920/tháng theo trang phí bảo hiểm của JPS (lịch sử tại trang biến động phí bảo hiểm); khoản tiền một lần bằng một nửa phí bảo hiểm × tỷ lệ hỗ trợ, tối đa 60 tháng. 厚生年金保険 (Lương hưu của Nhân viên / EPI) liên quan đến thu nhập: tiền lương tiêu chuẩn trung bình × tỷ lệ hỗ trợ, với phí bảo hiểm 18,3% chia đều 50/50 (đã đóng băng từ tháng 9 năm 2017). JPS liệt kê sáu tiêu chí đủ điều kiện trên trang chương trình của họ: không phải người Nhật; đóng góp ≥6 tháng; mất tư cách bảo hiểm (thông qua 転出届); không có nơi cư trú hiện tại ở Nhật Bản; không đủ điều kiện nhận lương hưu Nhật Bản; chưa bao giờ đủ điều kiện nhận lương hưu khuyết tật trước đây. Nếu tổng thời gian đủ điều kiện đạt 120 tháng bạn không thể yêu cầu — hãy đợi đến 65 tuổi để nhận lương hưu thông thường; hướng dẫn rút tiền một lần tiếng Anh của JPS xác nhận điều này, và số tháng của hiệp ước tổng hợp có thể đẩy bạn vượt quá giới hạn 120 tháng.

Ma trận quyết định đủ điều kiện

Tình huống của bạn	Bạn có thể yêu cầu không?	Ghi chú
Đóng góp dưới 6 tháng	Không	Dưới mức tối thiểu theo luật định.
6 – 119 tháng (<10 năm)	Có	Đáp ứng điều kiện đủ tiêu chuẩn. Giới hạn là 60 tháng.
120+ tháng	Không — yêu cầu lương hưu thông thường ở tuổi 65	Đã đủ điều kiện nhận lương hưu (老齢年金).
Mang quốc tịch Nhật Bản	Không	Công dân Nhật Bản không thể yêu cầu.
Bất kỳ quyền hưởng lương hưu khuyết tật nào trước đây	Không	Ngay cả quyền hưởng trong quá khứ cũng ngăn chặn khoản tiền một lần.
Vẫn ở Nhật Bản / vẫn có 住民票	Không	Phải hoàn thành 転出届 trước.
Hơn 2 năm kể từ khi mất tư cách bảo hiểm	Không	Thời hạn theo luật định (国民年金法 §142(1), 厚生年金保険法 Phụ lục 29-1).

Việc khấu trừ 20,42%, công thức và các con số mẫu

JPS khấu trừ 20,42% từ các khoản tiền một lần của Lương hưu của Nhân viên (Employees' Pension) đối với người không cư trú theo 所得税法 §171: 20% thuế thu nhập quốc gia đối với thu nhập hưu trí của người không cư trú (§169) cộng với 0,42% Thuế Thu nhập Đặc biệt để Phục hồi (復興特別所得税 = 20% × 2.1%), có hiệu lực đến năm 2037. NTA xác nhận điều này trên "Thuế thu nhập đối với các khoản thanh toán rút một lần". Các khoản tiền một lần của 国民年金 không bị khấu trừ — §169 chỉ nhắm mục tiêu vào 厚生年金 — vì vậy nếu bạn chỉ đóng Quốc dân Niên kim, bước 納税管理人 không áp dụng.

Với tư cách là người cư trú, bạn sẽ sử dụng 退職所得控除: ¥400.000 × số năm làm việc (tối thiểu ¥800.000) đối với ≤20 năm, hoặc ¥8.000.000 + ¥700.000 × (số năm − 20) nếu trên 20 năm, theo Giải đáp Thuế NTA số 1420. Số tiền chịu thuế được giảm một nửa và đánh thuế theo lũy tiến. Đối với người lao động EPI 5 năm, khoản khấu trừ là ¥2.000.000 — thường xóa bỏ 100% thu nhập chịu thuế, do đó toàn bộ 20,42% được hoàn lại.

JPS sử dụng "tỷ lệ hỗ trợ" (支給率) giới hạn ở 60 kể từ tháng 5 năm 2026 (công thức: trang thủ tục của JPS; chỉ mục Hỏi & Đáp của JPS). Quốc dân Niên kim: (Phí bảo hiểm năm tài chính × 1/2) × hệ số — với năm tài chính 2026 là ¥17.920, yêu cầu 6 tháng ≈ ¥53.760 tăng lên ¥537.600 ở mức giới hạn 60 tháng. EPI: Tiền lương tiêu chuẩn trung bình × Tỷ lệ hỗ trợ ≈ 9,15% × hệ số. Ví dụ về người lao động EPI 5 năm, lương trung bình ¥350.000, hệ số 5: tổng ≈ ¥160.125; khấu trừ 20,42% ≈ ¥32.698; net ≈ ¥127.427; việc nộp 退職所得の選択課 thuế vào năm sau sẽ thu hồi toàn bộ ≈ ¥32.698. Người có thu nhập cao hơn (¥600.000+ trong hơn 5 năm) có tổng thu nhập từ ¥1.500.000–¥2.000.000 với khoảng ~¥300.000–¥400.000 có thể thu hồi.

Danh sách kiểm tra trước khi rời đi

1. Nộp 転出届 tại tòa thị chính

Hãy đến 市役所 hoặc 区役所 của bạn trong vòng 14 ngày kể từ ngày khởi hành mang theo 在留カード, マイナンバーカード hoặc 通知カード, và bất kỳ 国民健康保険証 / 国民年金手帳 nào. 転出届 sẽ xóa 住民票 của bạn — tín hiệu pháp lý kích hoạt khung thời gian 2 năm. Cổng thông tin rút tiền một lần tiếng Anh của JPS lưu ý rằng JPS có thể xác minh việc xóa trực tiếp, thường làm cho việc chứng minh "không có địa chỉ tại Nhật Bản" riêng biệt trở nên không cần thiết.

2. Chỉ định một 納税管理人 (người đại diện thuế)

Bước đòn bẩy cao nhất để thu hồi 20,42%. Nộp 所得税・消費税の納税管理人の届出書 (tải mẫu NTA) cho cơ quan thuế phụ trách địa chỉ Nhật Bản cuối cùng của bạn, theo thủ tục A1-7 của NTA. 納税管理人 có thể là bất kỳ cá nhân cư trú Nhật Bản hoặc pháp nhân Nhật Bản nào — không yêu cầu bằng cấp 税理士 hoặc 行政書士. Các lựa chọn phổ biến: vợ/chồng người Nhật, đồng nghiệp, hoặc công ty 税理士 chuyên biệt (phí điển hình ¥30.000–¥80.000). Nộp hồ sơ trước khi khởi hành sẽ gọn gàng hơn nhiều; trang tiếng Anh của NTA về việc chỉ định người đại diện thuế cho phép nộp sau cùng với tờ khai nhưng sẽ mất thêm 4–8 tuần.

3. Tài liệu và thông tin ngân hàng

Giữ cả hai mặt của 在留カード, 基礎年金番号通知書 hoặc 年金手帳, 源泉徴収票 cuối cùng của bạn, và đầy đủ thông tin ngân hàng ở nước ngoài (số tài khoản, SWIFT/BIC, địa chỉ ngân hàng). JPS đã sửa đổi các mẫu của mình vào ngày 3 tháng 2 năm 2025 để yêu cầu điền đầy đủ hơn các trường thông tin chuyển tiền quốc tế — luôn tải mẫu hiện hành từ cổng thông tin JPS. Quyết định xem bản gốc 「支給決定通知書」 sẽ được gửi qua thư đến bạn ở nước ngoài hay trực tiếp đến 納税管理人 của bạn; người đại diện của bạn không thể nộp tờ khai hoàn thuế nếu không có nó.

Nộp yêu cầu và thu hồi khoản khấu trừ

Tải mẫu hiện hành từ trang tiền một lần tiếng Anh của JPS (15 ngôn ngữ). Mẫu: payment.files/A.pdf; ví dụ: A-ex.pdf. Đính kèm bản sao hộ chiếu, tài liệu xác minh ngân hàng và bản sao 基礎年金番号通知書 hoặc 年金手帳 của bạn. Gửi thư có theo dõi đến Japan Pension Service (Foreign Business Group), 3-5-24 Takaido-Nishi, Suginami-ku, Tokyo 168-8505, Japan. Quá trình xử lý mất 3–6 tháng. Để theo dõi, gọi 0570-05-1165 từ Nhật Bản hoặc +81-3-6700-1165 từ nước ngoài (trang đa ngôn ngữ của JPS).

Khi có trong tay bản gốc 「支給決定通知書」, việc thu hồi là lựa chọn "退職所得の選択課税" theo 所得税法 §171, điều này tái phân loại khoản tiền một lần thành một tính toán kiểu cư trú với 退職所得控除 và quy tắc ×1/2. Nó không thể được nộp cho đến năm dương lịch sau khi nhận tiền, theo ví dụ nộp của NTA tại Ví dụ điền 退職所得の選択課税 (các trường hợp đặc biệt: quyết định của Cục Thuế Vùng Tokyo). 納税管理人 của bạn nộp tại cơ quan thuế phụ trách địa chỉ 住民票 cuối cùng của bạn tại Nhật Bản, không phải của họ, như trang hướng dẫn về người đại diện thuế của NTA xác nhận; hãy tìm nó thông qua Tìm kiếm địa điểm 税務署 của Cục Thuế Quốc gia. Tiền hoàn thuế sẽ đến trong 4–8 tuần; việc nộp là một 還付請求 theo quy tắc yêu cầu hoàn thuế của NTA với thời hạn 5 năm kể từ ngày 1 tháng 1 của năm sau khi nhận tiền.

Hiệp định tổng hợp: quyết định chiến lược

Khoản tiền một lần thường không phải là lựa chọn tốt nhất nếu quốc gia của bạn có hiệp định tổng hợp với Nhật Bản. Một khi bạn nhận nó, các tháng tương ứng ở Nhật Bản sẽ bị xóa (theo hướng dẫn tiếng Anh của JPS) — chúng không còn được tính vào tiêu chí đủ điều kiện nhận lương hưu Nhật Bản hoặc tổng hợp tại quốc gia của bạn. Theo trang trạng thái hiệp định của JPS và tổng quan hiệp định an sinh xã hội của MHLW, Nhật Bản có 24 hiệp định có hiệu lực tính đến tháng 5 năm 2026 (Áo có hiệu lực từ ngày 1 tháng 12 năm 2025).

Quốc gia	Ngày có hiệu lực	Loại
Đức	1 tháng 2, 2000	Tổng hợp hoàn chỉnh
Vương quốc Anh	1 tháng 2, 2001	Chỉ song trùng bảo hiểm
Hàn Quốc	1 tháng 4, 2005	Chỉ song trùng bảo hiểm
Hoa Kỳ	1 tháng 10, 2005	Tổng hợp hoàn chỉnh
Bỉ	1 tháng 1, 2007	Tổng hợp hoàn chỉnh
Pháp	1 tháng 6, 2007	Tổng hợp hoàn chỉnh
Canada	1 tháng 3, 2008	Tổng hợp hoàn chỉnh
Úc	1 tháng 1, 2009	Tổng hợp hoàn chỉnh
Hà Lan	1 tháng 3, 2009	Tổng hợp hoàn chỉnh
Cộng hòa Séc	1 tháng 6, 2009	Tổng hợp hoàn chỉnh
Tây Ban Nha	1 tháng 12, 2010	Tổng hợp hoàn chỉnh
Ireland	1 tháng 12, 2010	Tổng hợp hoàn chỉnh
Brazil	1 tháng 3, 2012	Tổng hợp hoàn chỉnh
Thụy Sĩ	1 tháng 3, 2012	Tổng hợp hoàn chỉnh
Hungary	1 tháng 1, 2014	Tổng hợp hoàn chỉnh
Ấn Độ	1 tháng 10, 2016	Tổng hợp hoàn chỉnh
Luxembourg	1 tháng 8, 2017	Tổng hợp hoàn chỉnh
Philippines	1 tháng 8, 2018	Tổng hợp hoàn chỉnh
Cộng hòa Slovakia	1 tháng 1, 2019	Tổng hợp hoàn chỉnh
Trung Quốc	1 tháng 9, 2019	Chỉ song trùng bảo hiểm
Phần Lan	1 tháng 2, 2022	Tổng hợp hoàn chỉnh
Thụy Điển	1 tháng 6, 2022	Tổng hợp hoàn chỉnh
Ý	1 tháng 4, 2024	Chỉ song trùng bảo hiểm
Áo	1 tháng 12, 2025	Tổng hợp hoàn chỉnh

Đối với công dân Hoa Kỳ, trang của Đại sứ quán Hoa Kỳ tại Tokyo giải thích cách các tháng đóng bảo hiểm tại Nhật Bản kết hợp với tín chỉ An sinh Xã hội Hoa Kỳ. Hãy nhận khoản tiền một lần nếu quốc gia của bạn không có hiệp định tổng hợp (hoặc chỉ song trùng bảo hiểm), bạn đóng dưới 60 tháng và không có khả năng quay lại Nhật Bản. Bảo toàn tín chỉ nếu bạn đến từ một quốc gia có hiệp định tổng hợp hoàn chỉnh và tổng tín chỉ của bạn tại Nhật Bản + quốc gia của bạn sẽ đạt đến ngưỡng của quốc gia bạn. Đối với các quốc gia chỉ song trùng bảo hiểm (Vương quốc Anh, Hàn Quốc, Trung Quốc, Ý), khoản tiền một lần thường là cách thu hồi thực tế duy nhất.

Cải cách lương hưu năm 2025: những thay đổi và thời điểm

Luật cải cách lương hưu năm 2025 (年金制度改正法) đã được ban hành vào ngày 20 tháng 6 năm 2025. Hai điều khoản ảnh hưởng đến dattai ichijikin: (1) giới hạn tính toán EPI kéo dài từ 60 lên 96 tháng (8 năm), phù hợp với mức tối đa của 育成就労 (3 năm) + 特定技能1号 (5 năm) — ngày có hiệu lực được đặt theo sắc lệnh nội các trong tương lai, dự kiến trùng với thời điểm bắt đầu 育成就労 vào ngày 1 tháng 4 năm 2027; tính đến tháng 5 năm 2026, giới hạn 60 tháng vẫn có hiệu lực; và (2) một hạn chế giấy phép tái nhập cảnh sẽ ngăn chặn việc yêu cầu trong thời gian có 再入国許可 hợp lệ — ngày có hiệu lực cũng đang chờ, với lý do trong Tài liệu 3 của Bộ phận Lương hưu, Hội đồng Bảo hiểm Xã hội lần thứ 25 (30 tháng 6 năm 2025). Quốc dân Niên kim vẫn giới hạn ở 60 tháng bất kể.

Ba sai lầm làm mất tiền hoàn thuế

Không chỉ định 納税管理人 trước khi rời đi. Khoản khấu trừ 20,42% sẽ trở thành vĩnh viễn nếu không có ai ở Nhật Bản có thể nộp tờ khai hoàn thuế cho bạn.
Nộp hồ sơ quá 2 năm sau khi mất tư cách bảo hiểm, hoặc tại cơ quan thuế không đúng thẩm quyền. Thời hạn 2 năm là cố định (国民年金法 §142, 厚生年金保険法 Phụ lục 29-1); cơ quan có thẩm quyền là cơ quan phụ trách địa chỉ 住民票 cuối cùng của bạn.
Làm mất 支給決定通知書, đóng tài khoản ngân hàng Nhật Bản của bạn, hoặc sử dụng mẫu JPS cũ trước tháng 2 năm 2025. Tất cả đều gây ra nhiều tháng chậm trễ. Quyết định về tương tác hiệp ước tổng hợp trước khi yêu cầu — một khi bạn nhận khoản tiền một lần, những tháng đóng bảo hiểm tại Nhật Bản đó sẽ bị xóa.

Câu hỏi thường gặp

Tôi có thể nộp hồ sơ trước khi rời Nhật Bản không? Không — JPS yêu cầu bạn phải mất tư cách bảo hiểm. Chuẩn bị tài liệu và chỉ định trước 納税管理人 của bạn, nhưng hãy nộp yêu cầu sau khi rời đi.

Nếu tôi bỏ lỡ thời hạn 2 năm thì sao? Theo luật định và là vĩnh viễn. Bạn giữ lại các tháng đóng bảo hiểm để tổng hợp trong tương lai nhưng không thể thu hồi tiền mặt.

Khoản tiền một lần có bị đánh thuế ở quốc gia của tôi không? Hầu hết các quốc gia coi đó là thu nhập hưu trí từ nước ngoài. Hoa Kỳ đánh thuế tổng số tiền nhưng cho phép Tín dụng Thuế Nước ngoài cho khoản khấu trừ của Nhật Bản. Hãy điều chỉnh thời điểm nộp hồ sơ tại quốc gia của bạn sau khi việc hoàn thuế tại Nhật Bản được hoàn tất.

退職金 (tiền thôi việc của người sử dụng lao động) so với tiền một lần của JPS? Hoàn toàn riêng biệt; 退職金 do người sử dụng lao động của bạn chi trả. Cả hai đều có thể sử dụng lựa chọn 退職所得の選択課税 nhưng yêu cầu các dòng riêng biệt và 源泉徴収票 riêng biệt.

Hướng dẫn liên quan của LO-PAL

Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Chỉ là thông tin chung, không phải tư vấn pháp lý, thuế hoặc tài chính cá nhân. Luật thuế và thủ tục của JPS thay đổi — hãy xác minh trên trang web chính thức của JPS và trang web của NTA trước khi thực hiện. Ngày có hiệu lực của cải cách năm 2025 đối với giới hạn 96 tháng và hạn chế giấy phép tái nhập cảnh vẫn chưa được nội các hoàn thiện tính đến tháng 5 năm 2026; các ngày được trích dẫn phản ánh thông báo của MHLW và sự đồng thuận của giới chuyên gia. Để được tư vấn cụ thể, hãy tham khảo ý kiến của 税理士 đã đăng ký với 日本税理士会連合会 hoặc 行政書士 đã đăng ký với 日本行政書士会連合会.

Bạn cần người đại diện thuế hoặc hướng dẫn trước khi rời đi?

Thủ tục giấy tờ dattai ichijikin là một bãi mìn về thủ tục — 転出届 tại 区役所, 納税管理人 tại 税務署, yêu cầu tiền một lần gửi đến JPS ở Suginami, tờ khai hoàn thuế tại cơ quan thuế quận cũ của bạn. Đăng câu hỏi của bạn trên LO-PAL miễn phí và một người Nhật Bản địa phương có thể giúp: xem xét tài liệu, đi cùng bạn đến tòa thị chính, ngồi cùng bạn tại cơ quan thuế, hoặc — nếu bạn đã rời đi — kết nối bạn với một 税理士 chuyên xử lý hoàn thuế lương hưu cho người không cư trú.