Pajak Freelancer di Jepang untuk Orang Asing (2026): Potongan ¥650.000 yang Mungkin Sudah Terlewatkan

Informasi berlaku per April 2026 berdasarkan halaman reformasi potongan dasar Badan Pajak Nasional tahun 2025, potongan khusus Blue Return NTA No.2072, pemotongan untuk biaya profesional NTA No.2795, langkah-langkah transisi untuk faktur yang memenuhi syarat (2-wari) NTA, dan panduan Badan Layanan Imigrasi terkait visa status kerja.

Pengajuan pajak juga membingungkan warga negara Jepang. Namun, freelancer asing menghadapi tiga lapisan tambahan yang sering diabaikan dalam panduan Jepang: visa Anda mungkin mengizinkan atau tidak mengizinkan aktivitas freelance, aturan residensi pajak Jepang tidak mengikuti tes 183 hari yang sederhana, dan sistem faktur mengubah penentuan harga untuk semua orang pada tahun 2023. Alih-alih penjelasan umum, panduan ini akan memandu Anda melalui alur keputusan. Pada akhirnya, Anda akan tahu jenis pengajuan pajak Anda dan apa yang sebenarnya harus Anda lakukan.

Langkah 1: Jenis freelancer apakah Anda?

"Freelance" bukanlah kategori hukum dalam undang-undang pajak Jepang. Badan Pajak Nasional hanya peduli bagaimana pendapatan Anda diklasifikasikan. Temukan diri Anda dalam tabel ini:

Situasi Anda	Kategori pendapatan NTA	Yang harus Anda ajukan
Anda memiliki 開業届 yang terdaftar dan menagih klien melalui 業務委託 sebagai pekerjaan utama Anda	事業所得 (pendapatan bisnis)	Kakutei shinkoku penuh, memenuhi syarat untuk potongan blue-return
Anda memiliki pekerjaan utama dengan gaji dan pekerjaan sampingan (menulis, coding, mengunggah ke Adobe Stock, dll.)	雑所得 (lain-lain) — atau 事業所得 jika berkelanjutan & dalam skala besar	Kakutei shinkoku hanya jika keuntungan sampingan melebihi ¥200.000 (lihat Langkah 2)
Klien Anda memotong 10.21% dan mengirimi Anda 支払調書 tetapi Anda tidak memiliki 開業届	Biasanya 雑所得	Ajukan untuk mengklaim kembali pajak yang dipotong
Anda bekerja untuk sebuah agensi dengan kontrak 業務委託 dengan jam kerja tetap dan satu pemberi kerja — dan tidak ada klien lain	Area abu-abu — dapat diperlakukan sebagai 給与所得	Periksa 源泉徴収票 Anda dibandingkan 支払調書; salah satunya akan memperjelas
Anda kadang-kadang menjual di Mercari atau komisi hobi di bawah ¥200.000	Biasanya tidak kena pajak	Tidak diperlukan pengajuan jika Anda adalah karyawan bergaji

Pertanyaan 開業届: Mengajukan 個人事業の開業届 dalam waktu satu bulan setelah memulai bisnis Anda diwajibkan secara hukum berdasarkan Pasal 229 Undang-Undang Pajak Penghasilan. Tidak ada sanksi jika Anda melewatkannya, tetapi Anda tidak dapat mengklaim potongan blue-return ¥650.000 tanpa terdaftar sebagai pemilik tunggal. Jika Anda memperoleh pendapatan freelance yang signifikan, ajukan 開業届 secara retroaktif — ini hanya membutuhkan 10 menit di kantor pajak setempat atau melalui e-Tax.

Langkah 2: Apakah Anda benar-benar harus mengajukan?

Ikuti alur ini secara berurutan. Berhenti di "ya."

1. Apakah Anda tidak memiliki pekerjaan bergaji dan memperoleh pendapatan dari aktivitas freelance di atas ambang batas potongan dasar (¥950.000–¥580.000 tergantung besaran pendapatan)? → Anda harus mengajukan.
2. Apakah Anda memiliki pekerjaan bergaji ditambah pendapatan sampingan freelance di atas ¥200.000 dalam total keuntungan (pendapatan dikurangi pengeluaran)? → Anda harus mengajukan.
3. Apakah klien memotong 10.21% berdasarkan aturan 源泉徴収? → Pengajuan tidak diwajibkan secara hukum dalam semua kasus, tetapi Anda harus mengajukan untuk mendapatkan uang kembali.
4. Apakah total pendapatan Anda di bawah setiap ambang batas di atas? → Pengajuan bersifat opsional untuk pajak penghasilan nasional, tetapi deklarasi 住民税 (pajak penduduk) masih diperlukan di kantor wilayah Anda meskipun 所得税 tidak.

Satu jebakan penting: aturan ¥200.000 hanya membebaskan pajak penghasilan nasional. Penduduk masih harus melaporkan pendapatan sampingan ke pemerintah kota mereka untuk pajak penduduk. Melewatkan ini adalah kesalahan yang sangat umum bagi penduduk asing.

Langkah 3: Pemeriksaan realitas visa — bagian yang dilewatkan oleh panduan lain

Di sinilah freelancer asing sering terkejut. Kewajiban pajak Anda adalah satu hal; hak Anda untuk memperoleh pendapatan sejak awal adalah hal lain. Sebelum Anda mengajukan, pastikan status Anda mengizinkan aktivitas freelance sama sekali.

Status tempat tinggal Anda	Bisakah Anda freelancing?	Catatan
永住者 (Penduduk Tetap)	Ya, tidak ada batasan	Freelance, pemilik tunggal, menjalankan perusahaan — semua diizinkan
日本人の配偶者等 / 永住者の配偶者等	Ya, tidak ada batasan	Kelayakan bisnis akan diperiksa saat perpanjangan visa
定住者 (Penduduk Jangka Panjang)	Ya, tidak ada batasan	Sama seperti di atas
技術・人文知識・国際業務	Bersyarat	Freelance murni independen tidak sesuai dengan status ini. 業務委託 dengan kontinuitas dan pendapatan yang cukup dalam spesialisasi Anda mungkin boleh — imigrasi menilai kasus per kasus saat perpanjangan. Pekerjaan sampingan di luar bidang Anda memerlukan 資格外活動許可.
高度専門職 1号	Terikat pada pemberi kerja Anda	Freelance independen umumnya tidak diizinkan. Pekerjaan sampingan terkait (kuliah, mengajar) memerlukan 資格外活動許可.
経営・管理	Ya, tetapi dengan persyaratan berat	Persyaratan modal melonjak dari ¥5 Juta menjadi ¥30 Juta berlaku 16 Oktober 2025, ditambah persyaratan kantor fisik dan ≥1 karyawan penuh waktu diperkuat. Jarang merupakan pilihan yang tepat untuk freelancer tunggal.
留学 (Pelajar)	Hanya dengan 資格外活動許可	Batas keras 28 jam per minggu, tidak ada aktivitas freelance utama

Jika visa Anda berada di baris "bersyarat" dan Anda tidak yakin, bicarakan dengan pengacara imigrasi sebelum mengajukan pendapatan freelance yang besar. Mengajukan sebagai 事業所得 secara efektif memberitahukan imigrasi (melalui perpanjangan visa Anda berikutnya) bahwa aktivitas freelance adalah aktivitas utama Anda — dan itu dapat memicu pertanyaan yang tidak dapat dijawab oleh pajak Anda.

Untuk pemegang status kerja di ambang batas, Undang-Undang Perlindungan Freelancer (berlaku sejak November 2024) tidak mengubah aturan visa, tetapi mengubah cara klien Anda harus memperlakukan Anda.

Langkah 4: Blue return vs white return — dan tenggat waktu yang mungkin sudah Anda lewatkan

Pajak penghasilan Jepang memungkinkan pemilik tunggal memilih antara white return (白色申告) — sederhana, tanpa persetujuan sebelumnya — dan blue return (青色申告) — pembukuan lebih banyak, potongan besar.

Manfaat Blue Return	Setara White Return
¥650.000 potongan khusus (dengan e-Tax atau buku digital bersertifikat)	Tidak ada
¥550.000 potongan (pengajuan kertas)	Tidak ada
¥100.000 potongan (pembukuan sederhana)	Tidak ada
Bawa kerugian selama 3 tahun	Tidak dapat dibawa
Bayar karyawan keluarga sebagai biaya yang dapat dikurangkan	Sangat terbatas

Poin penting: Untuk menggunakan blue return untuk pendapatan Anda tahun 2025 (pengajuan di tahun 2026), Anda harus mengajukan 青色申告承認申請書 paling lambat 15 Maret 2025 — atau dalam waktu dua bulan setelah memulai bisnis Anda jika Anda meluncurkannya di tengah tahun. Jika Anda melewatkan jendela tersebut, Anda mengajukan white tahun ini. Ajukan 承認申請書 paling lambat 15 Maret 2026 untuk menggunakan blue return untuk pendapatan tahun 2026.

Potongan ¥650.000 juga bersyarat: Anda harus (a) menyimpan pembukuan berpasangan, (b) melampirkan laporan laba rugi dan neraca, dan (c) baik mengirimkan melalui e-Tax atau menyimpan pembukuan Anda secara elektronik di bawah 電子帳簿保存法 (mengajukan 届出書 yang diperlukan di muka). Pengaju kertas tanpa pembukuan elektronik dibatasi hingga ¥550.000.

Langkah 5: 10.21% yang mungkin tidak Anda ketahui telah hilang

Jika Anda menagih perusahaan Jepang untuk penulisan, desain, terjemahan, interpretasi, pengajaran, atau konsultasi (layanan yang tercantum dalam Pasal 204 Undang-Undang Pajak Penghasilan), mereka diwajibkan secara hukum untuk memotong 10.21% dari setiap faktur dan menyetorkannya ke kantor pajak. Tarif naik menjadi 20.42% pada bagian dari satu pembayaran yang melebihi ¥1.000.000.

Anda mendapatkan uang ini kembali — atau setidaknya dikreditkan ke tagihan pajak Anda — hanya jika Anda mengajukan kakutei shinkoku. Masukkan:

• Total jumlah yang dipotong pada 第一表: 所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額
• Setiap pembayar, proyek, dan jumlah pada 第二表: 所得の内訳

Klien seharusnya mengirimi Anda 支払調書 paling lambat akhir Januari. Jika milik Anda tidak tiba atau mengandung kesalahan, lihat panduan slip pemotongan yang hilang kami. Untuk pengaju e-Tax, melampirkan 支払調書 tidak diperlukan, tetapi simpan selama tujuh tahun.

Langkah 6: Sistem faktur — daftar atau tetap dikecualikan?

Sejak Oktober 2023, hanya bisnis penerbit faktur terdaftar (適格請求書発行事業者) yang dapat memberikan klien faktur yang memenuhi syarat untuk potongan pajak konsumsi penuh. Jika Anda tidak terdaftar, klien B2B Anda tidak dapat sepenuhnya memotong biaya Anda dari pajak konsumsi mereka sendiri — yang biasanya berarti mereka akan menekan harga Anda atau berhenti menggunakan Anda.

Jika penjualan kena pajak Anda...	Pilihan Anda
Di bawah ¥10 juta DAN semua klien adalah konsumen atau usaha kecil	Tetap dikecualikan (免税事業者). Simpan bagian pajak konsumsi sebagai pendapatan.
Di bawah ¥10 juta tetapi sebagian besar klien adalah perusahaan	Daftar — atau terima tekanan harga bertahap. Gunakan 2-wari特例 untuk meringankan beban pajak.
Di atas ¥10 juta dalam periode dasar apa pun	Anda secara otomatis menjadi perusahaan kena pajak — segera daftar.

2-wari特例 (ukuran transisi dua persepuluh) memungkinkan freelancer yang sebelumnya dikecualikan pajak dan mendaftar sebagai penerbit faktur membayar pajak konsumsi hanya sebesar 20% dari jumlah yang diterima, alih-alih melakukan akuntansi kredit pembelian penuh. Ini berlaku untuk periode kena pajak termasuk 1 Oktober 2023 hingga 30 September 2026. Untuk pengaju individu, yang periode kena pajaknya adalah tahun kalender, ini mencakup pengembalian pajak 2025 dan 2026 secara penuh (karena tahun kalender 2026 mencakup 30 September 2026) — menjadikan pengembalian pajak 2026 sebagai yang terakhir memenuhi syarat. Setelah itu, Anda beralih ke perhitungan pajak sederhana (簡易課税) atau melakukan akuntansi penuh.

Langkah 7: Asuransi sosial — tagihan kedua yang tersembunyi

Kehilangan shakai hoken (社会保険) perusahaan Anda saat Anda menjadi freelancer lebih penting daripada pajak itu sendiri. Dalam waktu 14 hari setelah berhenti bekerja, daftarkan diri di kantor wilayah Anda untuk:

• 国民健康保険 (Asuransi Kesehatan Nasional) — premi dihitung dari pendapatan tahun lalu, sehingga tahun freelance pertama Anda mungkin masih mencerminkan gaji lama Anda
• 国民年金 (Pensiun Nasional) — flat ¥17.510 per bulan di tahun fiskal 2025 (¥210.120 per tahun)

Anda juga dapat mempertahankan asuransi kesehatan perusahaan lama Anda hingga dua tahun melalui 任意継続, tetapi Anda membayar 100% sendiri (bagian pemberi kerja hilang). Menjalankan angka-angka dengan kedua cara tersebut layak menghabiskan 30 menit dengan spreadsheet.

Premi Asuransi Kesehatan Nasional langsung berasal dari pendapatan freelance Anda, sehingga pengeluaran yang Anda kurangkan pada SPT Anda juga mengurangi tagihan asuransi kesehatan tahun depan. Setiap kuitansi penting dua kali.

Langkah 8: Apa yang berubah untuk pendapatan 2025 (令和7年分)

Reformasi pajak 2025 membawa perubahan terbesar dalam potongan dasar selama bertahun-tahun, dan ini berlaku untuk SPT yang Anda ajukan sekarang:

Total pendapatan Anda	Potongan dasar (sebelumnya ¥480.000)
Hingga ¥1.32 juta	¥950.000
¥1.32 Juta – ¥3.36 Juta	¥880.000 (berangsur-angsur menjadi ¥580.000 mulai 2027)
¥3.36 Juta – ¥4.89 Juta	¥680.000
¥4.89 Juta – ¥6.55 Juta	¥630.000
¥6.55 Juta – ¥23.5 Juta	¥580.000 (permanen)

Jika Anda memiliki pendapatan freelance yang sederhana pada tahun 2025 — katakanlah keuntungan ¥1.5 juta — potongan dasar Anda saja mungkin sebesar ¥880.000. Tambahkan potongan blue-return ¥650.000 dan pendapatan kena pajak Anda turun menjadi nol. Formulir masih harus diajukan, tetapi pajak yang terutang seringkali tidak ada.

Langkah 9: Biaya yang dapat dikurangkan — apa yang termasuk, apa yang tidak

Biaya mengurangi pendapatan bisnis Anda setara dolar per dolar. Aturan umumnya: suatu biaya dapat dikurangkan jika berhubungan langsung dengan perolehan pendapatan bisnis Anda, dan Anda memiliki dokumentasi. Biaya freelance umum:

• Porsi kantor rumah (家事按分): Sewa, utilitas, internet, dan telepon — dapat dikurangkan dengan rasio penggunaan bisnis yang wajar. Gunakan luas lantai (% rumah yang digunakan untuk bekerja) atau jam penggunaan. Tuliskan metode Anda dan simpan denah lantai; ini adalah hal pertama yang akan ditanyakan dalam audit pajak.
• Peralatan: PC, monitor, kursi, kamera — dikurangkan sepenuhnya jika di bawah ¥100.000; disusutkan selama masa manfaat jika lebih tinggi. Pemilik tunggal blue-return dapat menggunakan aturan khusus jumlah kecil ¥300.000 (少額減価償却資産の特例), dibatasi ¥3 juta per tahun secara agregat dan saat ini dijadwalkan berakhir pada 31 Maret 2026 kecuali diperpanjang.
• Perangkat lunak dan langganan: Adobe, Notion, ChatGPT Plus, dll. — 100% dapat dikurangkan jika digunakan untuk bekerja.
• Perjalanan: Tarif kereta, taksi, penerbangan untuk pertemuan klien. Simpan log kartu IC dan boarding pass.
• Makan dengan klien: Dapat dikurangkan sebagai 接待交際費. Catat tanggal, peserta, tujuan. Makan sendirian tidak dapat dikurangkan.
• Buku, pelatihan, konferensi: Dapat dikurangkan sebagai 新聞図書費 / 研修費.
• Biaya profesional: 税理士, 行政書士, dan perangkat lunak akuntansi semuanya dapat dikurangkan.

Segala sesuatu yang tidak dapat Anda buktikan dengan kuitansi, faktur, atau catatan bank tidak dapat dikurangkan — tidak peduli seberapa yakin Anda telah membelanjakannya.

Langkah 10: Linimasa dan daftar periksa pengajuan

Tanggal	Apa yang harus dilakukan
Akhir Januari 2026	Klien mengirim 支払調書 untuk pembayaran 2025
16 Februari 2026	Jendela pengajuan Kakutei shinkoku dibuka
16 Maret 2026	Tenggat waktu pengajuan (dan tenggat waktu pembayaran pajak penghasilan)
15 Maret 2026	Tenggat waktu untuk menyerahkan 青色申告承認申請書 untuk pendapatan 2026
31 Maret 2026	Tenggat waktu pengembalian pajak konsumsi untuk penerbit faktur terdaftar
23 April 2026	Tanggal auto-debit untuk pembayaran pajak (jika Anda terdaftar dalam 振替納税)
Juni 2026	Tagihan 住民税 2026 Anda tiba, berdasarkan pendapatan 2025 Anda

Apa yang harus disiapkan sebelum Anda duduk

• Setiap 支払調書 yang diterima
• Total tahunan setoran bank dari klien (silang periksa dengan 支払調書)
• Kuitansi pengeluaran, diurutkan berdasarkan kategori
• Sewa rumah / tagihan utilitas dengan perhitungan rasio penggunaan bisnis Anda
• Catatan pembayaran Asuransi Kesehatan Nasional / Pensiun Nasional
• Asuransi jiwa dan gempa bumi 控除証明書
• Catatan iDeCo / NISA jika berlaku
• Kartu My Number Anda (atau slip pemberitahuan + ID foto)
• Detail bank untuk pengembalian dana apa pun

Jika Anda mengajukan melalui alat persiapan online NTA, itu akan memandu Anda bidang demi bidang. Formulir ini dwibahasa di beberapa bagian, tetapi pengajuannya hanya dalam bahasa Jepang. Google Lens menangani sebagian besar hal yang tidak diterjemahkan oleh formulir.

Kapan harus membayar akuntan pajak

Seorang 税理士 (zeirishi, akuntan pajak bersertifikat) mengenakan biaya sekitar ¥50.000–¥150.000 untuk menyiapkan SPT freelance individu. Ini layak jika:

• Anda memiliki pendapatan sumber asing atau aset asing lebih dari ¥50 juta
• Anda terdaftar sebagai penerbit faktur dan mencampur kategori pajak konsumsi
• Anda beralih ke atau dari status non-residen di tengah tahun
• Anda ingin mendirikan perusahaan (MK / 合同会社 / 株式会社) tahun depan
• Bahasa Jepang Anda belum cukup kuat untuk membaca korespondensi audit

Untuk freelancer di wilayah Tokyo, lihat panduan agen pajak ramah asing Shinjuku kami untuk praktisi yang menangani bahasa Inggris.

Bagaimana dengan aturan 183 hari?

Kesalahpahaman umum: bahwa Jepang hanya mengenakan pajak jika Anda menghabiskan lebih dari 183 hari di sini. Aturan itu ada dalam beberapa perjanjian pajak untuk pengunjung jangka pendek, tetapi tes residensi domestik Jepang berbeda. Anda adalah wajib pajak residen jika Anda memiliki 住所 (domisili) di Jepang — dinilai dari tempat kehidupan Anda berpusat: rumah, keluarga, pekerjaan, aset. Seorang freelancer dengan apartemen Jepang, kartu penduduk, dan klien di sini adalah residen, terlepas dari berapa hari mereka bepergian.

Penduduk warga negara asing yang telah tinggal di Jepang ≤5 tahun dari 10 tahun terakhir adalah non-penduduk tetap (非永住者). Anda membayar pajak atas semua pendapatan sumber Jepang ditambah pendapatan sumber asing yang Anda kirim ke Jepang. Mulai tahun keenam dan seterusnya, Anda adalah penduduk penuh dan dikenakan pajak atas pendapatan di seluruh dunia.

Intinya

Sebagian besar freelancer asing membayar lebih sedikit dari yang mereka perkirakan tahun ini berkat kenaikan potongan dasar. Biaya sebenarnya bukanlah pajak itu sendiri — melainkan tiga keputusan di sekitarnya: apakah Anda mengajukan 開業届 dan permohonan blue-return tepat waktu, apakah Anda mendaftar untuk sistem faktur, dan apakah visa Anda benar-benar mengizinkan apa yang Anda lakukan?

Jika Anda mulai freelancing pada pertengahan 2025, Anda masih memiliki peluang. Ajukan 開業届 secara retroaktif. Serahkan 青色申告承認申請書 paling lambat 15 Maret 2026 untuk potongan tahun depan. Putuskan pendaftaran faktur sebelum klien B2B besar Anda berikutnya bertanya. Dan jika visa Anda ada dalam daftar bersyarat, bicarakan dengan pengacara imigrasi sebelum perpanjangan Anda berikutnya — kantor pajak dan imigrasi tidak berbagi data, tetapi pengajuan pajak Anda menjadi bagian dari jejak dokumen Anda selamanya.

Untuk gambaran keuangan lengkap, mulailah dengan Panduan Uang & Pajak Jepang untuk Orang Asing (2026) kami. Jika Anda sudah melewatkan tenggat waktu Maret, lihat panduan pengajuan terlambat kami.