Thuế cho Freelancer tại Nhật Bản (2026): Cẩm nang dành cho người nước ngoài kinh doanh cá thể

Trang này chứa các quảng cáo liên kết. Nếu bạn đăng ký dịch vụ thông qua các liên kết tại đây, chúng tôi có thể nhận được hoa hồng. Các lựa chọn biên tập của chúng tôi là độc lập — chúng tôi đề xuất các công cụ mà chúng tôi sẽ gợi ý cho một người bạn trong cùng hoàn cảnh. 本ページにはプロモーションが含まれています。

Thông tin cập nhật tính đến tháng 5 năm 2026 dựa trên NTA 令和7年分確定申告特集, NTA 令和7年度税制改正による基礎控除の見直し, tờ rơi của NTA về quy định đặc biệt 2割特例 trong hệ thống hóa đơn, cổng thông tin Luật Bảo vệ Freelancer của JFTC, trang 技術・人文知識・国際業務 của Cơ quan Dịch vụ Nhập cư, và thông báo sửa đổi thị thực Quản lý Kinh doanh (PDF) ngày 16 tháng 10 năm 2025 của ISA.

Ai được coi là freelancer, và góc độ thị thực

Thu nhập kinh doanh (事業所得) so với thu nhập khác (雑所得)

"Freelance" không phải là một tình trạng pháp lý; Cục Thuế Quốc gia (NTA) chỉ quan tâm đến cách phân loại thu nhập. Nộp 開業届 và lập hóa đơn cho khách hàng theo 業務委託 ở quy mô lớn → 事業所得 (đủ điều kiện cho tờ khai xanh và khoản khấu trừ ¥650.000). Công việc chính cộng với các công việc phụ không thường xuyên → thường là 雑所得 (không được tờ khai xanh). NTA Tax Answer No.1300; bản cập nhật năm 2022 cho 所得税基本通達 35-2 đặt ra một ranh giới rõ ràng ở mức ¥3 triệu — dưới mức đó mặc định là 雑所得 trừ khi bạn giữ sổ sách đúng quy định.

Các loại thị thực nào cho phép làm việc tự do độc lập

Luật thuế coi mọi đồng yên như nhau; luật nhập cư thì không. Thường trú nhân (永住者), Vợ/chồng người Nhật (日本人の配偶者等), Vợ/chồng thường trú nhân (永住者の配偶者等), Người định cư lâu dài (定住者): làm freelancer không giới hạn ngành nghề. Kỹ thuật/Tri thức nhân văn/Nghiệp vụ quốc tế (技術・人文知識・国際業務): 業務委託 trong lĩnh vực chuyên môn nếu liên tục và ổn định (trang 技人国 của ISA); công việc ngoài chuyên môn cần 資格外活動許可 (giấy phép hoạt động ngoài tư cách). Lao động có kỹ năng cao loại 1 (高度専門職 1号): gắn liền với người sử dụng lao động được chỉ định. Quản lý kinh doanh (経営・管理): từ ngày 16 tháng 10 năm 2025, yêu cầu vốn ¥30.000.000, ≥1 nhân viên toàn thời gian, JLPT N2 / CEFR B2 (PDF sửa đổi của ISA, trang 経営・管理 của ISA) — chi tiết đầy đủ trong hướng dẫn Thị thực Quản lý Kinh doanh 2025 của chúng tôi. Du học (留学) / Đoàn tụ gia đình (家族滞在): chỉ được phép với 資格外活動許可, 28 giờ/tuần (trang 資格外活動 của du học sinh thuộc ISA). Nếu có điều kiện, hãy tham khảo ý kiến của 行政書士 trước khi mở rộng quy mô — 事業所得 là một phần trong hồ sơ của bạn ở mỗi lần gia hạn thị thực.

開業届: nộp trong vòng một tháng kể từ khi bắt đầu

個人事業の開業・廃業等届出書 là mẫu đăng ký chủ doanh nghiệp tư nhân một trang của bạn. Căn cứ: Luật Thuế Thu nhập (所得税法) Điều 229; nộp trong vòng một tháng kể từ khi bắt đầu. Mẫu có sẵn trên trang 開業届出 A1-5 của NTA. Không có phạt theo luật cho việc nộp trễ riêng lẻ, nhưng cho đến khi mẫu này được nộp, bạn không thể nộp 青色申告承認申請書 (không được khấu trừ ¥650.000), mở tài khoản ngân hàng kinh doanh có 屋号 (tên cửa hàng/công ty), hoặc yêu cầu 専従者給与 (lương cho thành viên gia đình làm việc). Nộp hồi tố tại 税務署 (cơ quan thuế) của bạn hoặc qua e-Tax — ngày bắt đầu kinh doanh (開業日) lùi lại thường được chấp nhận. Các trường nhanh trên mẫu: 納税地 = nơi cư trú, 屋号 tùy chọn, 事業の概要 một dòng, đánh dấu 事業所得 và "有" cho 青色申告承認申請書 nếu nộp cả hai. Mang theo マイナンバーカード (hoặc phiếu thông báo + 在留カード).

Tờ khai xanh so với tờ khai trắng

So sánh song song + các mức ¥650K / ¥550K / ¥100K

Các chủ doanh nghiệp tư nhân chọn một chế độ kế toán mỗi năm. Sổ sách xanh là lựa chọn đúng đắn cho hầu hết mọi freelancer có thu nhập trên ¥1 triệu. Căn cứ: Luật Thuế Thu nhập (所得税法) Điều 143 trở đi; các mức khấu trừ trong 措置法 §25-2. NTA Tax Answer No.2070 và No.2072 đề cập đến điều kiện đủ và cách tính khấu trừ.

Đặc điểm	Trắng (白色)	Xanh (青色)
Có cần nộp đơn trước không?	Không	Có — 青色申告承認申請書 trước 15 tháng 3 (hoặc trong vòng 2 tháng kể từ khi bắt đầu kinh doanh)
Kế toán	Sổ sách đơn giản (簡易簿記)	Sổ sách kép (複式簿記) cho ¥650K / ¥550K; sổ sách đơn giản được chấp nhận cho ¥100K
Khấu trừ đặc biệt	Không	¥650.000 (sổ sách kép + e-Tax hoặc 電子帳簿保存), ¥550.000 (sổ sách kép, bản giấy), ¥100.000 (sổ sách đơn giản)
Chuyển lỗ	Không thể	3 năm
Lương nhân viên gia đình	Có giới hạn (¥860K / ¥500K)	Toàn bộ số tiền được khấu trừ nếu hợp lý
少額減価償却資産 (Tài sản cố định giá trị nhỏ)	Chỉ các khoản dưới ¥100K	Các khoản dưới ¥300K, giới hạn tổng cộng ¥3 triệu/năm

Hạn chót không thể thay đổi: đối với thu nhập năm tài chính 2025 (nộp từ 16 tháng 2 – 16 tháng 3, 2026), 青色申告承認申請書 phải được nộp trước ngày 15 tháng 3 năm 2025 (hoặc trong vòng 2 tháng kể từ khi bắt đầu kinh doanh nếu bạn bắt đầu giữa năm). Bỏ lỡ thời hạn đó → năm tài chính 2025 sẽ là tờ khai trắng. Nộp 青色申告承認申請書 trước ngày 15 tháng 3 năm 2026 để sử dụng tờ khai xanh cho thu nhập năm tài chính 2026 (nộp đầu năm 2027). Không có lựa chọn hồi tố.

Lịch nộp 確定申告 cho năm 2026

Ngày	Sự kiện
Cuối tháng 1 năm 2026	Khách hàng gửi 支払調書 cho các khoản thanh toán năm tài chính 2025
16 tháng 2, 2026 (Thứ Hai)	Thời gian nộp Kakutei shinkoku bắt đầu
16 tháng 3, 2026 (Thứ Hai)	Hạn chót nộp & thanh toán thuế thu nhập; cũng là hạn chót nộp 青色申告承認申請書 cho thu nhập năm tài chính 2026
31 tháng 3, 2026 (Thứ Ba)	Hạn chót nộp tờ khai thuế tiêu dùng + thanh toán cho các nhà phát hành hóa đơn đã đăng ký
23 tháng 4 / 27 tháng 4, 2026	Tự động ghi nợ 振替納税 (thuế thu nhập / thuế tiêu dùng)
Tháng 6 năm 2026	Hóa đơn 住民税 năm 2026 đến, dựa trên thu nhập năm tài chính 2025
Tháng 8 / Tháng 11 năm 2026	Hóa đơn 個人事業税 đến

Ngày 15 tháng 3 năm 2026 rơi vào Chủ Nhật → hạn chót thuế thu nhập chuyển sang 16 tháng 3; thuế tiêu dùng đóng vào 31 tháng 3 năm 2026 (NTA 令和7年分確定申告特集).

e-Tax, マイナポータル連携, và 電子帳簿保存法

e-Tax + マイナポータル連携

Khoản khấu trừ xanh đầy đủ ¥650.000 yêu cầu nộp hồ sơ qua e-Tax hoặc 電子帳簿保存. e-Tax đơn giản hơn: đăng nhập bằng マイナンバーカード hoặc ID/mật khẩu và tải lên 青色申告決算書 + 確定申告書 qua cổng thông tin e-Tax sử dụng 確定申告書等作成コーナー. Liên kết マイナンバーカード với マイナポータル sẽ tự động điền thông tin của 給与所得 源泉徴収票, iDeCo / NISA, 国民年金 控除証明書, 生命保険料控除証明書, ふるさと納税 寄附金控除証明書, và 国保 払込通知 — NTA マイナポータル連携.

電子帳簿保存法 — Hóa đơn PDF phải được lưu trữ điện tử

Bản sửa đổi năm 2024 của 電子帳簿保存法 (có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024) đã quy định bắt buộc lưu trữ điện tử đối với dữ liệu giao dịch nhận được bằng điện tử cho các chủ doanh nghiệp tư nhân. Hóa đơn PDF được gửi qua email bởi khách hàng phải được lưu trữ điện tử; việc in ra để lưu trữ bằng bìa kẹp hồ sơ không còn tuân thủ. Yêu cầu tìm kiếm theo (ngày, số tiền, đối tác), mặc dù các doanh nghiệp có doanh thu kỳ gốc ≤¥50 triệu được miễn nếu họ có thể đáp ứng các yêu cầu tải xuống trong quá trình kiểm toán — NTA 電子帳簿保存法一問一答 Q&A.

Phần mềm kế toán là giải pháp thiết thực

Việc làm sổ sách kép cộng với lưu trữ tuân thủ 電子帳簿保存 và nộp qua e-Tax thủ công là không thực tế — khoản khấu trừ ¥650.000 thực chất yêu cầu phần mềm kế toán. Lựa chọn phổ biến nhất của Nhật Bản dành cho các chủ doanh nghiệp tư nhân là freee会計 — nhập liệu từ ngân hàng tự động xử lý sổ sách kép, tạo ra 青色申告決算書 + tệp e-Tax XTX, và yêu cầu tìm kiếm của 電子帳簿保存 được đáp ứng ngay lập tức. Các gói dịch vụ có giá khoảng ¥11.760–¥39.800/năm; chi phí này được bù đắp nhiều lần bởi khoản khấu trừ ¥650.000 ở bất kỳ mức thuế suất nào trên 5%. Các đối thủ cạnh tranh マネーフォワード và やよい cũng hoạt động tốt — hãy chọn phần mềm phù hợp với quy trình làm việc của bạn, nhưng đừng cố gắng giữ sổ sách trên bảng tính.

Các bậc thuế thu nhập — năm tài chính 2025

Bảy bậc thuế (所得税法 第89条)

Lũy tiến qua bảy bậc theo Luật Thuế Thu nhập (所得税法) Điều 89.

Thu nhập chịu thuế (課税所得)	Mức thuế suất biên	Khoản khấu trừ
Đến ¥1.949.000	5%	¥0
¥1.950.000 – ¥3.299.000	10%	¥97.500
¥3.300.000 – ¥6.949.000	20%	¥427.500
¥6.950.000 – ¥8.999.000	23%	¥636.000
¥9.000.000 – ¥17.999.000	33%	¥1.536.000
¥18.000.000 – ¥39.999.000	40%	¥2.796.000
¥40.000.000+	45%	¥4.796.000

Nguồn: NTA Tax Answer No.2260. Ngoài ra, mỗi người nộp thuế phải trả Thuế thu nhập đặc biệt phục hồi (復興特別所得税) 2,1% trên số tiền 所得税 cho đến năm thuế 2037 (復興財源確保法 §13) — tổng cộng 20,42% này là lý do tại sao mức khấu trừ thuế nổi tiếng là 10,21%.

Tổng thể về khấu trừ cơ bản năm 2025 (令和7年度税制改正)

Từ năm tài chính 2025, 基礎控除 (khấu trừ cơ bản) đã tăng từ mức cố định ¥480.000 lên thang bậc trượt — ¥950.000 cho tổng thu nhập lên đến ¥1.320.000, ¥880.000 cho ¥1.32 triệu–¥3.36 triệu (giảm dần xuống ¥580.000 từ năm tài chính 2027), ¥680.000 / ¥630.000 / ¥580.000 cố định ở mức ¥6.55 triệu–¥23.5 triệu, sau đó giảm dần xuống ¥0 nếu trên ¥25 triệu. Được pháp điển hóa trong Luật Thuế Thu nhập (所得税法) Điều 86 sửa đổi — trang cải cách của NTA. Với lợi nhuận ¥1.5 triệu và khoản khấu trừ xanh ¥650.000, khoản khấu trừ cơ bản ¥880.000 làm cho thu nhập chịu thuế gần bằng không.

住民税 (10%) và 個人事業税 (3-5%)

住民税: cố định 10%, tính vào năm sau

住民税 là thuế địa phương: 市町村民税 (thuế thành phố/thị trấn) 6% + 道府県民税 (thuế tỉnh/phủ) 4% = đồng nhất 10%, cộng thêm 均等割 (thuế đầu người) ¥5.000 (¥3.000 thành phố + ¥1.000 tỉnh + ¥1.000 thuế môi trường rừng từ năm tài chính 2024). Căn cứ: 地方税法 §314-3 / §35; Bộ Nội vụ và Truyền thông (総務省) – Thuế cư trú cá nhân (個人住民税). Được tính trên thu nhập của năm trước và hóa đơn được gửi từ tháng 6 đến tháng 5 năm sau — năm freelance thứ hai của bạn là khi hóa đơn phản ánh lợi nhuận freelance. Dành ra khoảng 10% lợi nhuận hàng năm cộng thêm 3-5% cho 個人事業税. Bẫy ¥200.000: nếu thu nhập duy nhất của bạn là lương, thu nhập phụ dưới ¥200.000/năm được miễn kê khai cấp quốc gia — nhưng bạn vẫn phải khai báo cho 住民税 (住民税申告). Bỏ qua điều này là một trong những nguyên nhân phổ biến khiến người nước ngoài bị kiểm toán.

個人事業税: thuế cấp tỉnh, 3-5% trên lợi nhuận trên ¥2.9 triệu

個人事業税 là thuế cấp tỉnh đánh vào lợi nhuận kinh doanh trên mức khấu trừ cố định ¥2.900.000 (事業主控除), theo 地方税法 §72. Các freelancer thuộc ngành nghề trí thức (phần mềm, thiết kế, viết lách, dịch thuật, tư vấn) thuộc 第一種事業 (loại hình kinh doanh thứ nhất) với mức 5%. Chăn nuôi/ngư nghiệp/khai thác gỗ: 4% (第二種). Y tế, luật, kế toán, làm tóc, nhiếp ảnh: 第三種 (loại hình kinh doanh thứ ba) 5%; mát-xa / châm cứu / xoa bóp bấm huyệt cho người mù: 3%. Các trường hợp bắt đầu giữa năm sẽ được tính khấu trừ ¥2.9 triệu theo tỷ lệ tháng (¥241.667). Tham khảo: Cục Thuế Tokyo (東京都主税局) – Thuế kinh doanh cá nhân (個人事業税), Thuế kinh doanh cá nhân tỉnh Osaka (大阪府個人事業税). Mỗi tỉnh có quyền tự quyết định phân loại.

消費税 và hệ thống インボイス

Ngưỡng ¥10 triệu và đăng ký 適格請求書発行事業者

Thuế tiêu dùng là 10% (8% đối với thực phẩm/đồ uống). Câu hỏi là nhị phân: 課税事業者 (doanh nghiệp chịu thuế) hay 免税事業者 (doanh nghiệp miễn thuế)? Theo Luật Thuế Tiêu dùng (消費税法) Điều 9, doanh số bán hàng chịu thuế trong kỳ cơ sở (năm trước đó) trên ¥10.000.000 → tự động trở thành 課税; dưới mức đó, bạn vẫn là 免税 trừ khi bạn tự nguyện đăng ký làm 適格請求書発行事業者. Tham khảo: NTA Tax Answer No.6501. Từ ngày 1 tháng 10 năm 2023, chỉ các 適格請求書発行事業者 đã đăng ký mới có thể phát hành hóa đơn đủ điều kiện ("インボイス"); nếu không có, khách hàng B2B không thể khấu trừ hoàn toàn 10% vào 仕入税額控除 (NTA Tax Answer No.6498). Đăng ký qua thủ tục đăng ký hóa đơn của NTA; 登録番号 (mã đăng ký) được công bố tại trang công bố 適格請求書発行事業者.

2割特例 sẽ kết thúc (30 tháng 9, 2026)

2割特例 cho phép các chủ doanh nghiệp tư nhân trở thành 課税 thông qua đăng ký hóa đơn chỉ phải nộp 20% số thuế tiêu dùng đã nhận. Theo tờ rơi 2割特例 của NTA, quy định này áp dụng cho các kỳ tính thuế bao gồm bất kỳ ngày nào từ 1 tháng 10 năm 2023 đến 30 tháng 9 năm 2026. Đối với những người nộp thuế theo năm dương lịch, điều này bao gồm năm tài chính 2023 (một phần) đến năm tài chính 2026 — tờ khai năm tài chính 2026 là lần cuối cùng đủ điều kiện. Sau đó: 簡易課税 (yêu cầu nộp 届出書 trước) hoặc 本則課税.

Ma trận quyết định: đăng ký hay giữ tình trạng miễn thuế?

Doanh số chịu thuế	Khách hàng	Phương án đề xuất
Dưới ¥10 triệu	Chỉ người tiêu dùng / 免税事業者	Giữ tình trạng 免税. Giữ thuế tiêu dùng như doanh thu.
Dưới ¥10 triệu	Chủ yếu là B2B	Đăng ký. Sử dụng 2割特例 đến hết năm tài chính 2026.
¥10 triệu+ trong kỳ cơ sở	Bất kỳ	Tự động trở thành 課税. Đăng ký ngay lập tức. Chọn 簡易課税 (nếu đủ điều kiện) hoặc 本則課 thuế.
Hỗn hợp — dao động quanh ¥10 triệu	Bất kỳ	Tham khảo ý kiến 税理士 trước khi quyết định. Việc chuyển đổi chế độ có thời gian khóa.

Lương hưu Quốc gia & Bảo hiểm Y tế Quốc gia — hóa đơn thuế thứ hai

Rời bỏ 社会保険 (bảo hiểm xã hội) để tham gia 国保 (bảo hiểm y tế quốc gia) + 国民年金 (lương hưu quốc gia) thường làm tăng chi phí đóng góp (không có phần đóng của nhà tuyển dụng). Cả hai đều bắt buộc phải đăng ký trong vòng 14 ngày kể từ khi nghỉ việc, tại 市区町村役所 (văn phòng thành phố/quận/thị trấn). Căn cứ: Luật Lương hưu Quốc gia (国民年金法) §7, Luật Bảo hiểm Y tế Quốc gia (国民健康保険法) §5.

国民年金 — Mức phí năm tài chính 2025 so với 2026

国民年金 là khoản phí hàng tháng cố định cho tất cả 第1号被保険者 (người được bảo hiểm loại 1, từ 20-59 tuổi). Mức phí được quy định bởi Dịch vụ Lương hưu Nhật Bản:

Giai đoạn	Phí bảo hiểm	Hàng năm
Năm tài chính 2025 (Tháng 4/2025 – Tháng 3/2026)	¥17.510 / tháng	¥210.120
Năm tài chính 2026 (Tháng 4/2026 – Tháng 3/2027)	¥17.920 / tháng	¥215.040

付加年金 (¥400/tháng) tùy chọn sẽ cộng thêm ¥200 × số tháng đã đóng vào lương hưu hàng năm trong tương lai (hòa vốn sau 2 năm). Được khấu trừ 100% (社会保険料控除). Nộp trước (前納) giúp tiết kiệm ¥3.500–¥4.200/năm; nộp trước 2 năm có thể tiết kiệm đến ¥16.590.

国民健康保険 và 任意継続 và 任意継続

Phí bảo hiểm 国民健康保険 phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế cư trú của năm trước, cấu trúc hộ gia đình và biểu phí của từng thành phố: 所得割 (khoảng 7-10%) + 均等割 (khoảng ¥40.000-¥60.000 mỗi thành viên) + 平等割 (một số thành phố), cộng thêm 後期高齢者支援金 và 介護分 (từ 40-64 tuổi). Mức trần năm tài chính 2025: ¥1.090.000 (医療分) + ¥240.000 + ¥170.000. Tham khảo: Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi (MHLW) – Phí Bảo hiểm Y tế Quốc gia (国民健康保険料); ví dụ các thành phố Osaka, Yokohama. Lựa chọn thay thế 任意継続: tiếp tục giữ 健康保険 (bảo hiểm y tế) của công ty cũ tối đa 2 năm, đóng cả hai nửa (phần của nhân viên và phần của công ty) với mức trần theo bậc trung bình — thường rẻ hơn 国保 trong năm đầu. Nộp đơn trong vòng 20 ngày (Luật Bảo hiểm Y tế (健康保険法) §3-4).

Các khoản chi phí được khấu trừ

Một khoản chi phí được khấu trừ nếu (1) liên quan trực tiếp đến việc tạo ra thu nhập kinh doanh, (2) có tài liệu chứng minh, và (3) hợp lý — NTA Tax Answer No.2210. Các danh mục: 家事按分 (tiền thuê nhà, tiện ích, internet, điện thoại di động theo tỷ lệ sử dụng cho kinh doanh; giữ phương pháp tính toán + sơ đồ mặt bằng); 消耗品費 (các mặt hàng dưới ¥100K, hoặc dưới ¥300K với quy tắc đặc biệt cho tờ khai xanh, giới hạn ¥3 triệu/năm); 減価償却費 (PC, máy ảnh, xe cộ trên ¥100K, thời gian sử dụng hữu ích từ bảng khấu hao của NTA); 通信費 (chi phí liên lạc); 旅費交通費 (chi phí đi lại); 接待交際費 (chi phí tiếp khách, phải ghi chú ngày/số người/mục đích; bữa ăn một mình không được khấu trừ); 新聞図書費 / 研修費 (chi phí sách báo/đào tạo); 外注工賃 (chi phí thuê ngoài, phải phát hành 法定調書 nếu ≥¥1 triệu cho một bên); 租税公課 (個人事業税, phần 固定資産税 (thuế tài sản cố định) cho kinh doanh, 印紙税 (thuế tem), phần 自動車税 (thuế ô tô) cho kinh doanh — tuyệt đối không phải 所得税 / 住民税 / 国民年金); 地代家賃 (tiền thuê đất/nhà); 支払手数料 (phí thanh toán). KHÔNG được khấu trừ: bữa ăn/quần áo/cắt tóc cá nhân; bảo hiểm y tế (thuộc 社会保険料控除); iDeCo (小規模企業共済等掛金控除); NISA; 所得税 / 住民税 / tiền phạt / phí phạt chậm nộp; bữa ăn "nghiên cứu" một mình.

Thu nhập từ nước ngoài và khoản khấu trừ 10,21%

非居住者 / 非永住者 / 居住者 — ba nhóm cư trú

Theo Luật Thuế Thu nhập (所得税法) Điều 2, người nước ngoài được chia thành ba nhóm. Người không cư trú (非居住者) (không có 住所 (nơi cư trú) / 居所 (nơi ở), hoặc 居所 <1 năm): Nhật Bản chỉ đánh thuế thu nhập có nguồn gốc từ Nhật Bản theo 所得税法 §161. Người không thường trú (非永住者) (người nước ngoài; 住所/居所 ≤5 năm trong 10 năm qua): thu nhập có nguồn gốc từ Nhật Bản + thu nhập từ nước ngoài được trả tại Nhật Bản hoặc chuyển về Nhật Bản. Người cư trú (居住者) (người Nhật, hoặc người nước ngoài có >5/10 năm): thu nhập toàn cầu. Tham khảo: NTA No.2010, No.2878; toàn văn 所得税法 §161 tại 日本法令外国語訳DB. Việc đếm "5/10" là tích lũy. "Chuyển về Nhật Bản" bao gồm các khoản phí ở nước ngoài được gửi vào ngân hàng Nhật Bản cộng với 送金 (chuyển tiền) từ các tài khoản nước ngoài trong cùng năm. Từ năm thứ 6, trở thành 居住者 hoàn toàn có nghĩa là Nhật Bản đánh thuế các cổ phiếu Mỹ chưa bán, tiền thuê nhà ở quê hương, lãi suất ở nước ngoài. 非永住者 đính kèm 非永住者の外国源泉所得に関する確定申告付表.

10,21% / 20,42% thuế khấu trừ đối với các dịch vụ theo 所得税法 §204

Nếu bạn lập hóa đơn cho một công ty Nhật Bản về các dịch vụ thuộc Luật Thuế Thu nhập (所得税法) Điều 204 (viết lách, dịch thuật, phiên dịch, thiết kế, giảng bài, tư vấn, v.v.), bên chi trả sẽ khấu trừ tại nguồn: các khoản thanh toán lên đến ¥1.000.000 → 10,21% (10% + 0,21% phụ phí tái thiết); phần trên ¥1.000.000 → 20,42%. Tham khảo: NTA Tax Answer No.2795. Yêu cầu hoàn trả thông qua kakutei shinkoku — tổng số trên 第一表 "源泉徴収税額", chi tiết bên chi trả trên 第二表 "所得の内訳". Nếu số tiền phải nộp cuối cùng < số tiền đã khấu trừ, bạn sẽ nhận được 還付金 (tiền hoàn thuế) khoảng 3-6 tuần sau đó (hướng dẫn khi thiếu 支払調書).

Luật Bảo vệ Freelancer (フリーランス新法)

Bảy nghĩa vụ đối với khách hàng đặt hàng công việc freelancer

Luật về việc hợp lý hóa giao dịch, v.v. đối với các doanh nghiệp được ủy thác cụ thể (特定受託事業者に係る取引の適正化等に関する法律) có hiệu lực từ ngày 1 tháng 11 năm 2024, được thực thi chung bởi Ủy ban Thương mại Công bằng (公正取引委員会) + Cơ quan Doanh nghiệp Nhỏ và Vừa (中小企業庁) và Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi (厚生労働省). Bảy nghĩa vụ đối với khách hàng:

• 取引条件の明示 — điều khoản bằng văn bản/điện tử khi bắt đầu hợp đồng (phạm vi, thời hạn, thù lao, ngày thanh toán).
• 報酬支払期日 — thanh toán trong vòng 60 ngày kể từ khi nhận được sản phẩm bàn giao.
• 7類型の禁止行為 — không được 受領拒否 (từ chối nhận), 減額 (giảm giá), 返品 (trả lại hàng), 買いたたき (ép giá), 強制購入 (buộc mua), 利益提供強制 (buộc cung cấp lợi ích), 不当な経済上の利益要求 (yêu cầu lợi ích kinh tế không hợp lý).
• 募集情報の的確表示 (hiển thị chính xác thông tin tuyển dụng); 育児介護等への配慮 (quan tâm đến việc nuôi con, chăm sóc người già, v.v.) + 中途解除等の事前予告 (thông báo trước 30 ngày về việc hủy bỏ hợp đồng giữa chừng, v.v.) đối với hợp đồng từ 6 tháng trở lên; ハラスメント対策 (các biện pháp chống quấy rối).

Nguồn: cổng thông tin JFTC, tờ rơi JFTC (PDF), trang freelancer của MHLW, giải thích của Gov-Online. Bạn có thể yêu cầu một 委託契約書 (hợp đồng ủy thác) bằng văn bản và thanh toán trong 60 ngày, và sử dụng フリーランス・トラブル110番 để được tư vấn luật sư miễn phí. Những người vi phạm nhiều lần sẽ phải đối mặt với 勧告 (cảnh báo) + 公表 (công khai), sau đó là 命令 (mệnh lệnh), rồi phạt ¥500.000.

Sai lầm, cạm bẫy, lưu trữ và khi nào nên trả tiền cho 税理士

Sáu sai lầm phổ biến nhất của freelancer nước ngoài

(1) Nộp 開業届 trễ, mất cơ hội nộp tờ khai xanh trong vòng 2 tháng kể từ khi bắt đầu; (2) coi thuế tiêu dùng インボイス là thu nhập cá nhân — 10% này là nợ NTA; (3) bỏ lỡ ngày 16 tháng 3 — 無申告加算税 (5% tự nguyện, 15-20% nếu bị phát hiện) cộng với 延滞税 theo 国税通則法 §60-66; (4) nộp 所得税 nhưng bỏ qua kê khai 住民税 (quy tắc ¥200.000 miễn thuế trước, không miễn thuế sau); (5) làm freelancer theo diện 技術・人文知識・国際業務 mà không xác nhận tính tương thích; (6) không đăng ký 国保 + 国民年金 trong vòng 14 ngày kể từ khi nghỉ việc làm có lương (có thể bị truy thu trong 2 năm).

Bốn quan niệm sai lầm về YMYL

"Tôi không phải là người cư trú" — tình trạng cư trú phụ thuộc vào 住所 (nơi cuộc sống tập trung); một freelancer nước ngoài có căn hộ ở Nhật, 在留カード (thẻ lưu trú) và khách hàng ở đây là 居住者 hoặc 非永住者. "Quy tắc 183 ngày" tồn tại trong một số hiệp định song phương chỉ dành cho khách du lịch ngắn hạn — tiêu chí kiểm tra trong nước của Nhật Bản sử dụng 住所 / 居所, không phải đếm ngày. "Tôi sẽ ngừng nộp hồ sơ" — NTA đối chiếu 支払調書 (khách hàng nộp bất kể); việc thiếu tờ khai trở thành hồ sơ lưu tại mỗi lần gia hạn thị thực và đơn xin PR/nhập tịch. "Cuộc kiểm toán sẽ không bao giờ tìm thấy tôi" — tỷ lệ kiểm toán khoảng 1%/năm nhưng tích lũy; thuế truy thu + 加算税 (thuế phạt bổ sung) + 延滞税 (thuế phạt chậm nộp) có thể lên tới 40-50% số tiền tranh chấp, và 家事按分 ≥90% là dấu hiệu phổ biến nhất.

Lưu trữ (7 năm) và ngưỡng 税理士

Theo Luật Thuế Quốc gia (国税通則法) §70 và 電子帳簿保存法, phải lưu trữ hóa đơn, biên lai, sao kê ngân hàng, 帳簿 (sổ sách), và 決算書 (báo cáo tài chính) trong 7 năm (10 năm nếu có chuyển lỗ); đối với 適格請求書発行事業者, xem Luật Thuế Tiêu dùng (消費税法) §57-4. Hầu hết các freelancer đơn lẻ không cần đến kế toán thuế — Góc tạo tờ khai 確定申告 của NTA miễn phí, và phần mềm kế toán Nhật Bản (¥10.000-¥20.000/năm) xử lý 仕訳 (phân loại giao dịch) + 決算書 + xuất e-Tax. Thuê 税理士 (kế toán thuế, ¥50.000-¥150.000) khi tài sản ở nước ngoài vượt quá ¥50.000.000 (báo cáo 国外財産調書), bạn chuyển từ 非永住者 sang 居住者 giữa năm, bạn kết hợp 軽減税率 (thuế suất giảm) / 標準税率 (thuế suất tiêu chuẩn) theo hóa đơn, bạn có kế hoạch thành lập công ty, bạn nhận được thông báo kiểm toán, hoặc tiếng Nhật của bạn chưa đạt mức kiểm toán. Danh bạ những người có khả năng tiếng Anh: Trang trụ cột Tiền bạc & Thuế.

Các hướng dẫn liên quan của LO-PAL

• Hướng dẫn Tiền bạc & Thuế tại Nhật Bản cho người nước ngoài (2026) — trang trụ cột
• Kakutei Shinkoku 2026: Cách nộp
• Khi 支払調書 / 源泉徴収票 của bạn bị thất lạc
• Sai lầm khi thực hiện Furusato Nozei · Ước tính hạn mức Furusato Nozei của bạn
• Lương hưu một lần & Hoàn thuế khi rời Nhật Bản
• Sửa đổi thị thực Quản lý Kinh doanh 2025
• Giải thích Luật Bảo vệ Freelancer

Nhờ một người Nhật Bản địa phương hướng dẫn bạn thực hiện lần nộp hồ sơ đầu tiên

Mẫu 確定申告 bằng tiếng Nhật, thư từ kiểm toán bằng tiếng Nhật và biểu phí 国保 của thành phố bạn cũng bằng tiếng Nhật. Tóm tắt tiếng Anh của NTA chỉ bao gồm khoảng 5% những gì bạn cần. Đăng câu hỏi của bạn trên LO-PAL miễn phí — một người Nhật Bản địa phương có thể ngồi cùng bạn, hướng dẫn bạn từng dòng trên mẫu, dịch 支払調書 của bạn và giúp bạn tránh các khoản khấu trừ gây ra kiểm toán. Bạn chỉ trả tiền nếu chấp nhận sự giúp đỡ trực tiếp. Nhiều người hỗ trợ của chúng tôi cũng từng tự mình nộp hồ sơ với tư cách là 個人事業主.