Ajuste Fiscal de Fim de Ano no Japão: O Reembolso de ¥50.000 Que Você Pode Estar Perdendo

O ajuste fiscal de fim de ano (年末調整) é como a maioria dos funcionários no Japão acerta seu imposto de renda. Preencha de 3 a 5 formulários em novembro, anexe os comprovantes de seguro, e seu empregador reembolsa a diferença em dezembro.

Resposta rápida: O ajuste fiscal de fim de ano (年末調整 / nenmatsu chosei) é como a maioria dos funcionários no Japão regulariza seu imposto de renda. Seu empregador recalcula seu imposto anual entre novembro e dezembro, e a diferença é creditada em seu contracheque de dezembro ou janeiro — geralmente como um reembolso.

O que você precisa fazer: Preencha de 3 a 5 formulários (em japonês) até meados de novembro. Anexe os comprovantes de seguro. Entregue-os ao seu empregador.

Se você perder o prazo: Você precisará apresentar uma kakutei shinkoku (declaração de imposto) por conta própria entre fevereiro e março.

Informações atualizadas em março de 2026 com base na página de formulários de ajuste fiscal de fim de ano da Agência Tributária Nacional, TaxMatch Japan e nas orientações de dedução básica da NTA (No.1199).

Todo novembro, sua empresa lhe entrega uma pilha de formulários em japonês. Seus colegas japoneses os preenchem com facilidade. Você se depara com os densos caracteres kanji, perguntando-se se deveria simplesmente ignorá-los. Não o faça. Esses formulários determinam se você pagou imposto de renda a mais este ano — e é por meio do ajuste fiscal de fim de ano que você recebe esse dinheiro de volta.

O que é o ajuste fiscal de fim de ano (e por que ele existe)

Ao longo do ano, seu empregador retém imposto de renda de cada contracheque com base em uma estimativa. Essa estimativa usa uma tabela padrão e não leva em consideração suas deduções reais (prêmios de seguro, dependentes, etc.). Em dezembro, a estimativa geralmente é muito alta.

O ajuste fiscal de fim de ano é o processo pelo qual seu empregador recalcula o imposto de renda exato que você deve, e então reembolsa a diferença (ou, raramente, cobra um valor adicional). A maioria dos funcionários recebe um reembolso de ¥10.000–¥50.000.

Cronograma: Quando Acontece

Quando	O que acontece
Início de Novembro	Empregador distribui formulários de ajuste de fim de ano
Meados de Novembro	Prazo para submeter formulários preenchidos (varia por empresa)
Final de Novembro – Dezembro	Empregador calcula seu imposto real
Contracheque de Dezembro	Reembolso (ou cobrança adicional) aparece
31 de Janeiro	Empregador emite sua 源泉徴収票 (gensen choshuhyo) — seu certificado fiscal anual

Os formulários que você precisa preencher

Existem até 5 formulários. Todos devem ser submetidos em japonês. Veja o que cada um é e como preenchê-lo:

Formulário 1: 扶養控除等(異動)申告書 — Declaração de Dedução de Dependentes

Todos devem submeter este formulário, mesmo que você não tenha dependentes. Ele determina sua alíquota de retenção (甲欄 vs 乙欄). Sem ele, você será tributado pela alíquota mais alta da "Classe B" durante todo o ano.

O que preencher:

Seu nome, endereço, My Number
Informações do cônjuge (se aplicável)
Dependentes (incluindo familiares no exterior — veja abaixo)
Status de deficiência, status de viúva/viúvo, status de estudante

Formulário 2: 基礎控除申告書 + 配偶者控除等申告書 + 所得金額調整控除申告書

Estes três estão em uma única folha. Preencha as seções que se aplicam a você:

基礎控除 (dedução básica): Estime sua renda total de 2025. Com base no seu nível de renda, sua dedução é de ¥580.000–¥950.000 (veja a tabela escalonada em nosso Guia de Dinheiro e Impostos).
配偶者控除 (dedução para cônjuge): Somente se a renda do seu cônjuge estiver abaixo do limite. Informe a renda estimada do seu cônjuge.
所得金額調整控除: Somente se seu salário exceder ¥8.5M e você tiver um filho dependente menor de 23 anos ou um membro da família com deficiência.

Formulário 3: 保険料控除申告書 — Declaração de Dedução de Prêmios de Seguro

É aqui que está o dinheiro. Anexe os comprovantes (控除証明書) de suas seguradoras:

生命保険 (seguro de vida): Sua seguradora envia um comprovante em outubro. Dedução máxima: ¥120.000 (combinado para seguro de vida geral, seguro médico de cuidados e anuidade individual).
地震保険 (seguro contra terremotos): Dedução máxima: ¥50.000.
iDeCo: A contribuição total é dedutível. Anexe o 小規模企業共済等掛金控除証明書 do seu provedor iDeCo.
National Health Insurance (国民健康保険): Se você pagou prêmios do NHI (por exemplo, antes da inscrição pelo empregador), você pode deduzi-los aqui. Nenhum comprovante é necessário — apenas o valor total pago.

Formulário 4: 住宅借入金等特別控除申告書 — Dedução de Empréstimo Habitacional

Somente a partir do 2º ano da sua dedução de empréstimo habitacional. O primeiro ano deve ser solicitado via kakutei shinkoku. A NTA envia este formulário após sua declaração do primeiro ano.

Solicitando dependentes no exterior (国外居住親族の扶養控除)

Se você sustenta financeiramente membros da família no exterior, pode ser elegível para declará-los como dependentes — mas os requisitos foram apertados em 2023:

O membro da família deve ganhar menos de ¥480.000/ano (ou ¥580.000 a partir de 2025)
Para dependentes com idade entre 30 e 69 anos que não são deficientes nem estudantes, você deve comprovar que enviou mais de ¥380.000 por ano em remessas para aquela pessoa
Documentos necessários: Comprovante de parentesco (certidão de nascimento, registro familiar com tradução japonesa) + comprovante de remessa (registros de transferência bancária mostrando o nome do beneficiário)

Submeta-os ao seu empregador com seu formulário de dedução de dependentes. O valor da dedução varia de ¥380.000 a ¥630.000 por dependente, dependendo da idade.

Mudanças na renda de 2025: o que há de novo nos formulários deste ano

Dedução básica mais alta

Para a renda de 2025, a dedução básica no Formulário 2 é graduada por nível de renda:

Renda ≤ ¥1.32M: ¥950.000 dedução
Renda ¥1.32M–¥3.36M: ¥880.000
Renda ¥3.36M–¥4.89M: ¥680.000
Renda ¥4.89M–¥6.55M: ¥630.000
Renda ¥6.55M–¥23.5M: ¥580.000

Isso é temporário para a renda de 2025–2026. A partir de 2027, a maioria das pessoas usará ¥580.000. Fonte: NTA No.1199.

Novo: 特定親族特別控除 (Dedução Especial para Parentes Específicos)

Se você tem um dependente com idade entre 19 e 22 anos com renda de até ¥850.000, você pode solicitar até ¥630.000 em dedução. Esta é uma nova dedução escalonada que substitui o antigo sistema de corte abrupto. Declare isso em seu formulário de dedução de dependentes.

Quando o ajuste de fim de ano NÃO é suficiente (e você precisa de kakutei shinkoku)

O ajuste fiscal de fim de ano lida com a maioria das deduções, mas não com todas. Você ainda precisa apresentar uma declaração de imposto (確定申告) se:

Você deseja solicitar a dedução de despesas médicas (医療費控除) — isso não pode ser feito através do ajuste de fim de ano
Você está solicitando a dedução do empréstimo habitacional do primeiro ano
Você teve renda extra superior a ¥200.000
Você trabalhou para dois ou mais empregadores durante o ano
Seu salário excedeu ¥20.000.000
Você usou furusato nozei com mais de 5 municípios
Você deixou o Japão no meio do ano

Veja nosso guia completo: Kakutei Shinkoku 2026 →

Erros comuns que estrangeiros cometem

Erro	Consequência	Solução
Não submeter o formulário de dependentes (Formulário 1)	Tributado pela alíquota mais alta 乙欄 durante todo o ano	Submeta-o mesmo que não tenha dependentes
Ignorar os formulários porque estão em japonês	Perde um reembolso de ¥10.000–¥50.000+	Peça ajuda ao RH. Use nosso guia campo a campo acima.
Não anexar os comprovantes de seguro	Dedução do prêmio de seguro não aplicada	Colete os comprovantes a partir de outubro; anexe os originais ao Formulário 3
Não solicitar dependentes no exterior	Perde uma dedução de ¥380.000–¥630.000 por pessoa	Prepare o comprovante de parentesco + registros de remessa antes de novembro
Esquecer o comprovante do iDeCo	Contribuição total não deduzida	O comprovante chega em outubro/novembro. Anexe ao Formulário 3 em 小規模企業共済.

O que fazer se você perdeu o ajuste de fim de ano

Se você não submeteu os formulários (ou os submeteu atrasados/incompletos), seu empregador não pode refazer o ajuste. Suas opções:

Apresentar um kakutei shinkoku entre 16 de fevereiro e 15 de março (ou atrasado — não há penalidade para declarações que resultem apenas em reembolso)
Usar seu gensen choshuhyo (emitido até 31 de janeiro) como base para sua declaração
Solicitar todas as deduções que você perdeu (seguro, dependentes, etc.) na declaração de imposto

Passo a passo completo do e-Tax → | Gensen choshuhyo faltando? →

Precisa de Mais Ajuda? Pergunte no LO-PAL

Os formulários de ajuste de fim de ano estão todos em japonês, e seu departamento de RH pode não ser capaz de ajudar em inglês. Se você precisar de alguém para guiá-lo pelos formulários, verificar seus comprovantes de seguro ou ajudá-lo a solicitar dependentes no exterior, LO-PAL pode conectá-lo a um assistente que conhece o processo.