日本年末调整：别错过5万日元退税

本信息截至2026年3月，参考日本国税厅年末调整表格页面、TaxMatch Japan以及日本国税厅基本扣除指南（No.1199）。

每年11月，您的公司都会发给您一叠日文表格。您的日本同事们轻松地填写完毕，而您却面对密密麻麻的日文汉字发呆，心里想着是不是可以直接忽略它们。请务必不要这样做。这些表格决定了您今年是否多缴纳了所得税——而年末调整正是您拿回这笔钱的途径。

什么是年末调整（以及它存在的原因）

全年，您的雇主会根据一项估算从您的每笔工资中预扣所得税款。这项估算基于标准表格，并未将您的实际可扣除项（保险费、受抚养人等）考虑在内。到12月时，这项估算通常会过高。

年末调整是您的雇主重新计算您实际应缴纳的所得税，然后退还差额（或者，极少数情况下，补缴不足部分）。大多数雇员会收到10,000至50,000日元的退税。

时间线：事件发生时间

何时	发生什么
11月初	雇主发放年末调整表格
11月中旬	提交填写完整表格的截止日期（因公司而异）
11月下旬至12月	雇主计算您的实际税款
12月工资单	退税（或补缴款项）显示
1月31日	雇主发放您的源泉徴収票 (gensen choshuhyo) — 您的年度纳税证明

您需要填写的表格

最多有5份表格。所有表格都必须以日文填写并提交。以下是每份表格的用途以及如何填写：

表格1：扶養控除等(異動)申告書 — 受抚养人扣除申报表

所有人都必须提交此表，即使您没有受抚养人。它决定了您的预扣所得税税率（甲欄 vs 乙欄）。如果没有此表，您全年都将按照较高的“乙栏”税率缴纳所得税。

填写内容：

• 您的姓名、地址、My Number
• 配偶信息（如适用）
• 受抚养人（包括海外家庭成员 — 见下文）
• 残疾状况、鳏寡状况、学生状况

表格2：基礎控除申告書 + 配偶者控除等申告書 + 所得金額調整控除申告書

这三项内容都集中在同一张表格上。请填写适用于您的部分：

• 基礎控除 (基本扣除)： 预估您2025年的总收入。根据您的收入水平，您可以获得的扣除额为580,000至950,000日元（参见我们《日本税务与金钱指南》中的分级表格）。
• 配偶者控除 (配偶扣除)： 仅当您配偶的收入低于规定限额时适用。填写您配偶的预估收入。
• 所得金額調整控除： 仅当您的工资超过850万日元且您有年龄在23岁以下的受抚养子女或残疾家庭成员时适用。

表格3：保険料控除申告書 — 保险费扣除申报表

这是扣除金额最大的部分。请附上您的保险公司提供的证明（控除証明書）：

• 生命保険 (人寿保险)： 您的保险公司会在10月寄送证明。最高扣除额：120,000日元（一般人寿、护理医疗和个人年金合并计算）。
• 地震保険 (地震保险)： 最高扣除额：50,000日元。
• iDeCo： 全部供款均可扣除。请附上iDeCo提供商的小規模企業共済等掛金控除証明書。
• National Health Insurance (国民健康保険)： 如果您支付了国民健康保险费（例如，在加入雇主健康保险前），您可以在此处扣除。无需证明 — 只需支付总额。

表格4：住宅借入金等特別控除申告書 — 住房贷款扣除

仅适用于住房贷款扣除的第2年及以后。第一年必须通过kakutei shinkoku申请。日本国税厅会在您第一年申报后将此表格寄送给您。

申请海外受抚养人（国外居住親族の扶養控除）

如果您在经济上资助海外家庭成员，您可能可以将其申报为受抚养人——但2023年要求收紧：

• 该家庭成员年收入必须低于480,000日元（2025年起为580,000日元）
• 对于30-69岁之间、非残疾也非学生的受抚养人，您必须证明每年向该个人汇款380,000日元以上
• 所需文件： 亲属关系证明（出生证明、附日文翻译的户籍登记）+ 汇款证明（显示收款人姓名的银行转账记录）

请将这些文件连同您的受抚养人扣除表格一同提交给您的雇主。扣除金额为每位受抚养人380,000至630,000日元，具体取决于年龄。

2025年收入变化：今年表格的新规定

更高的基本扣除额

对于2025年收入，表格2中的基本扣除额按收入水平分级：

• 收入 ≤ 132万日元：扣除950,000日元
• 收入132万日元–336万日元：880,000日元
• 收入336万日元–489万日元：680,000日元
• 收入489万日元–655万日元：630,000日元
• 收入655万日元–2350万日元：580,000日元

这对于2025-2026年的收入是临时性规定。从2027年起，大多数人将使用580,000日元。来源：日本国税厅 No.1199。

新增：特定親族特別控除 (特定亲属特别扣除)

如果您有19-22岁之间、收入不超过850,000日元的受抚养人，您可以申请最高630,000日元的扣除。这是一项新的分级扣除，取代了旧的“悬崖式”系统。请在您的受抚养人扣除表格中申报此项。

何时年末调整不足（以及您需要kakutei shinkoku）

年末调整处理了大多数扣除项，但并非所有。您仍需要进行所得税申报（確定申告），如果：

• 您想申请医疗费扣除（医療費控除）——这不能通过年末调整完成
• 您正在申请第一年住房贷款扣除
• 您的副业收入超过200,000日元
• 您在年内为两个或以上雇主工作
• 您的工资超过20,000,000日元
• 您通过furusato nozei捐赠给5个以上市町村
• 您年中离开日本

请参阅我们的完整指南：2026年确定申告 →

外国人常犯的错误

错误	后果	修正方法
未提交受抚养人表格（表格1）	全年按较高乙栏税率纳税	即使没有受抚养人也要提交
因表格是日文而忽略	损失10,000–50,000日元以上退税	向人力资源部寻求帮助。使用我们上面的逐项填写指南。
未附上保险证明	未申请保险费扣除	10月起收集证明；将原件附于表格3
未申报海外受抚养人	每人损失380,000–630,000日元扣除	11月前准备好亲属关系证明 + 汇款记录
忘记iDeCo证明	全部供款未扣除	证明在10月/11月收到。将其附于表格3的小規模企業共済部分。

如果您错过了年末调整，该怎么办

如果您没有提交表格（或提交晚了/不完整），您的雇主无法重新进行调整。您的选择是：

1. 在2月16日至3月15日之间（或逾期——仅为退税的申报没有罚款）提交一份kakutei shinkoku
2. 使用您的gensen choshuhyo（1月31日前发放）作为申报依据
3. 在所得税申报表中申请所有您错过的扣除项（保险、受抚养人等）

完整e-Tax演练 → | gensen choshuhyo丢失？→

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