Penyesuaian Akhir Tahun di Jepang: Jangan Lewatkan Potensi Pengembalian Dana Hingga ¥50.000

Penyesuaian akhir tahun (年末調整) adalah cara sebagian besar karyawan di Jepang menuntaskan kewajiban pajak penghasilan mereka. Isi 3 hingga 5 formulir pada bulan November, lampirkan sertifikat asuransi, dan atasan Anda akan mengembalikan selisihnya pada bulan Desember.

Jawaban cepat: Penyesuaian akhir tahun (年末調整 / nenmatsu chosei) adalah cara sebagian besar karyawan di Jepang menuntaskan kewajiban pajak penghasilan mereka. Atasan Anda akan menghitung ulang pajak tahunan Anda pada bulan November–Desember, dan selisihnya akan tercetak pada slip gaji bulan Desember atau Januari Anda, biasanya dalam bentuk pengembalian dana.

Yang perlu Anda lakukan: Isi 3 hingga 5 formulir (dalam bahasa Jepang) paling lambat pertengahan November. Lampirkan sertifikat premi asuransi, lalu serahkan kepada atasan Anda.

Jika Anda melewatkannya: Anda perlu mengajukan kakutei shinkoku (SPT pajak) sendiri pada bulan Februari–Maret.

Informasi berlaku per Maret 2026 berdasarkan halaman formulir penyesuaian akhir tahun dari Badan Pajak Nasional, TaxMatch Japan, dan panduan potongan dasar NTA (No.1199).

Setiap November, perusahaan Anda akan memberikan setumpuk formulir berbahasa Jepang. Rekan kerja Anda yang berkebangsaan Jepang menyelesaikannya dengan mudah. Anda menatap karakter kanji yang rumit dan bertanya-tanya apakah Anda harus mengabaikannya begitu saja. Jangan lakukan itu. Formulir-formulir ini menentukan apakah Anda telah membayar pajak penghasilan berlebih sepanjang tahun ini, dan penyesuaian akhir tahun adalah cara Anda untuk mendapatkan kembali kelebihan pembayaran tersebut.

Apa itu penyesuaian akhir tahun (dan mengapa hal itu ada)

Sepanjang tahun, atasan Anda memotong pajak penghasilan dari setiap gaji berdasarkan perkiraan. Perkiraan ini menggunakan tabel standar dan tidak memperhitungkan pemotongan yang seharusnya Anda dapatkan (premi asuransi, tanggungan, dll.). Pada bulan Desember, jumlah perkiraan tersebut biasanya terlalu tinggi.

Penyesuaian akhir tahun adalah proses di mana atasan Anda menghitung ulang jumlah pajak penghasilan yang sebenarnya harus Anda bayar, kemudian mengembalikan selisihnya (atau, dalam kasus yang jarang terjadi, menagih kekurangan pembayaran). Sebagian besar karyawan menerima pengembalian dana antara ¥10.000 hingga ¥50.000.

Linimasa: Kapan Hal Ini Terjadi

Kapan	Apa yang Terjadi
Awal November	Atasan membagikan formulir penyesuaian akhir tahun
Pertengahan November	Batas waktu penyerahan formulir yang telah diisi (berbeda tiap perusahaan)
Akhir November – Desember	Atasan menghitung pajak Anda yang sebenarnya
Gaji Bulan Desember	Pengembalian dana (atau tagihan tambahan) tercetak
31 Januari	Atasan menerbitkan 源泉徴収票 (gensen choshuhyo) Anda, yaitu sertifikat pajak tahunan Anda

Formulir yang Perlu Anda Isi

Ada sampai dengan 5 formulir. Semuanya harus diserahkan dalam bahasa Jepang. Berikut adalah setiap formulir beserta cara mengisinya:

Formulir 1: 扶養控除等(異動)申告書 — Deklarasi Potongan Tanggungan

Setiap orang wajib menyerahkan formulir ini, bahkan jika Anda tidak memiliki tanggungan sama sekali. Formulir ini menentukan tarif pemotongan Anda (甲欄 vs 乙欄). Tanpa ini, Anda akan dikenakan pajak dengan tarif "Kelas B" yang lebih tinggi sepanjang tahun.

Apa yang harus diisi:

Nama, alamat, My Number Anda
Informasi pasangan (jika berlaku)
Tanggungan (termasuk keluarga di luar negeri — lihat di bawah)
Status disabilitas, status janda/duda, status pelajar

Formulir 2: 基礎控除申告書 + 配偶者控除等申告書 + 所得金額調整控除申告書

Ketiga formulir ini ada di satu lembar. Isi bagian yang berlaku untuk Anda:

基礎控除 (potongan dasar): Perkirakan total penghasilan Anda untuk tahun 2025. Berdasarkan tingkat penghasilan Anda, potongan Anda adalah ¥580.000–¥950.000 (lihat tabel bertingkat di Panduan Uang & Pajak kami).
配偶者控除 (potongan pasangan): Hanya jika penghasilan pasangan Anda di bawah ambang batas. Masukkan perkiraan penghasilan pasangan Anda.
所得金額調整控除: Hanya jika gaji Anda melebihi ¥8,5 juta dan Anda memiliki anak tanggungan di bawah 23 tahun atau anggota keluarga penyandang disabilitas.

Formulir 3: 保険料控除申告書 — Deklarasi Potongan Premi Asuransi

Ini adalah bagian di mana Anda dapat memperoleh pengembalian uang. Lampirkan sertifikat (控除証明書) dari penyedia asuransi Anda:

生命保険 (asuransi jiwa): Perusahaan asuransi Anda mengirimkan sertifikat pada bulan Oktober. Potongan maksimum: ¥120.000 (gabungan untuk asuransi jiwa umum, asuransi perawatan medis, dan anuitas individu).
地震保険 (asuransi gempa bumi): Potongan maksimum: ¥50.000.
iDeCo: Seluruh kontribusi dapat dipotong. Lampirkan 小規模企業共済等掛金控除証明書 dari penyedia iDeCo Anda.
Asuransi Kesehatan Nasional (国民健康保険): Jika Anda membayar premi Asuransi Kesehatan Nasional (misalnya, sebelum pendaftaran oleh atasan), Anda dapat memotongnya di sini. Tidak diperlukan sertifikat — cukup total jumlah yang dibayarkan.

Formulir 4: 住宅借入金等特別控除申告書 — Potongan Pinjaman Perumahan

Hanya dari tahun ke-2 potongan pinjaman perumahan Anda dan seterusnya. Tahun pertama harus diklaim melalui kakutei shinkoku. NTA akan mengirimkan formulir ini kepada Anda setelah pengajuan tahun pertama Anda.

Mengajukan Klaim Tanggungan di Luar Negeri (国外居住親族の扶養控除)

Jika Anda secara finansial menanggung anggota keluarga di luar negeri, Anda mungkin dapat mengklaim mereka sebagai tanggungan — tetapi persyaratannya diperketat pada tahun 2023:

Anggota keluarga harus berpenghasilan kurang dari ¥480.000/tahun (atau ¥580.000 mulai tahun 2025)
Untuk tanggungan berusia 30–69 tahun yang tidak cacat maupun pelajar, Anda harus membuktikan bahwa Anda mengirimkan ¥380.000+ per tahun dalam bentuk remitansi kepada individu tersebut
Dokumen yang diperlukan: Bukti hubungan (akta kelahiran, akta keluarga dengan terjemahan bahasa Jepang) + bukti remitansi (catatan transfer bank yang menunjukkan nama penerima)

Kirimkan dokumen-dokumen ini kepada atasan Anda bersama formulir potongan tanggungan Anda. Jumlah potongan berkisar dari ¥380.000 hingga ¥630.000 per tanggungan, tergantung usia.

Perubahan Pendapatan 2025: Apa yang Baru di Formulir Tahun Ini

Potongan dasar yang lebih tinggi

Untuk pendapatan tahun 2025, potongan dasar pada Formulir 2 digradasi berdasarkan tingkat pendapatan:

Pendapatan ≤ ¥1,32 juta: potongan ¥950.000
Pendapatan ¥1,32 juta–¥3,36 juta: ¥880.000
Pendapatan ¥3,36 juta–¥4,89 juta: ¥680.000
Pendapatan ¥4,89 juta–¥6,55 juta: ¥630.000
Pendapatan ¥6,55 juta–¥23,5 juta: ¥580.000

Ini bersifat sementara untuk pendapatan tahun 2025–2026. Mulai tahun 2027, sebagian besar orang akan menggunakan ¥580.000. Sumber: NTA No.1199.

Baru: 特定親族特別控除 (Specified Relative Special Deduction)

Jika Anda memiliki tanggungan berusia 19–22 tahun dengan penghasilan hingga ¥850.000, Anda dapat mengklaim potongan hingga ¥630.000. Ini adalah potongan bertingkat baru yang menggantikan sistem 'cliff-edge' yang lama. Deklarasikan ini pada formulir potongan tanggungan Anda.

Kapan Penyesuaian Akhir Tahun TIDAK Cukup (dan Anda Perlu Kakutei Shinkoku)

Penyesuaian akhir tahun menangani sebagian besar potongan, tetapi tidak semua. Anda masih perlu mengajukan SPT pajak (確定申告) jika:

Anda ingin mengklaim potongan biaya medis (医療費控除) — ini tidak dapat dilakukan melalui penyesuaian akhir tahun
Anda mengklaim potongan pinjaman perumahan tahun pertama
Anda memiliki penghasilan sampingan melebihi ¥200.000
Anda bekerja untuk dua atau lebih pemberi kerja selama setahun
Gaji Anda melebihi ¥20.000.000
Anda menggunakan furusato nozei dengan lebih dari 5 pemerintah daerah
Anda meninggalkan Jepang di tengah tahun

Lihat panduan lengkap kami: Kakutei Shinkoku 2026 →

Kesalahan Umum yang Dilakukan Orang Asing

Kesalahan	Konsekuensi	Perbaikan
Tidak menyerahkan formulir tanggungan (Formulir 1)	Dikenakan pajak dengan tarif 乙欄 yang lebih tinggi sepanjang tahun	Serahkan formulir tersebut meskipun Anda tidak memiliki tanggungan
Mengabaikan formulir karena berbahasa Jepang	Kehilangan potensi pengembalian dana antara ¥10.000–¥50.000+	Minta bantuan HRD. Gunakan panduan kami yang rinci di atas.
Tidak melampirkan sertifikat asuransi	Potongan premi asuransi tidak diterapkan	Kumpulkan sertifikat mulai Oktober; lampirkan yang asli pada Formulir 3
Tidak mengklaim tanggungan di luar negeri	Kehilangan potongan antara ¥380.000–¥630.000 per orang	Siapkan bukti hubungan + catatan remitansi sebelum November
Lupa sertifikat iDeCo	Seluruh kontribusi tidak dipotong	Sertifikat tiba Oktober/November. Lampirkan pada Formulir 3 di bawah 小規模企業共済.

Apa yang Harus Dilakukan Jika Anda Melewatkan Penyesuaian Akhir Tahun

Jika Anda tidak menyerahkan formulir (atau menyerahkannya terlambat/tidak lengkap), atasan Anda tidak dapat mengulang penyesuaian. Pilihan Anda:

Ajukan kakutei shinkoku antara 16 Februari dan 15 Maret (atau terlambat — tidak ada penalti untuk pengajuan hanya pengembalian dana)
Gunakan gensen choshuhyo Anda (diterbitkan pada 31 Januari) sebagai dasar untuk SPT Anda
Klaim semua potongan yang Anda lewatkan (asuransi, tanggungan, dll.) pada SPT pajak

Panduan lengkap e-Tax → | Gensen choshuhyo hilang? →

Butuh Bantuan Lebih Lanjut? Tanyakan di LO-PAL

Formulir penyesuaian akhir tahun semuanya dalam bahasa Jepang, dan departemen HRD Anda mungkin tidak dapat membantu dalam bahasa Inggris. Jika Anda membutuhkan seseorang untuk memandu Anda mengisi formulir, memeriksa sertifikat asuransi Anda, atau membantu Anda mengklaim tanggungan di luar negeri, LO-PAL dapat mencocokkan Anda dengan penolong yang memahami prosesnya.