日本の年末調整：知らなきゃ損する5万円の還付金

本情報は国税庁の年末調整用紙に関するページ、TaxMatch Japan、および国税庁の基礎控除に関するガイダンス（No.1199）に基づき、2026年3月現在の情報です。

毎年11月、会社から何枚もの日本語の書類が手渡されます。日本人の同僚たちは難なく手続きを済ませているようです。あなたは難しい漢字を眺め、無視すべきか悩むかもしれません。しかし、決して無視してはいけません。これらの書類は、今年あなたが所得税を払いすぎたかどうかを判断し、年末調整を通じてそのお金を取り戻すために必要なものです。

年末調整の目的と仕組み

年間を通じて、雇用主はあなたの給与から概算に基づいて所得税を源泉徴収しています。この概算は標準的な税額表を使用しており、あなたの実際の控除（保険料、扶養親族など）は考慮されていません。12月までには、通常、概算額が高すぎることがほとんどです。

年末調整とは、雇用主があなたが実際に支払うべき正確な所得税額を再計算し、その差額を還付することです（まれに不足分を徴収する場合もあります）。ほとんどの従業員は1万円〜5万円の還付金を受け取っています。

年末調整のタイムライン

時期	内容
11月上旬	雇用主が年末調整書類を配布
11月中旬	記入済み書類の提出期限（会社によって異なる）
11月下旬〜12月	雇用主があなたの実際の税額を計算
12月給与	還付金（または追加徴収）が反映される
1月31日	雇用主があなたの源泉徴収票（gensen choshuhyo）を発行 — 年間の所得証明書

年末調整で記入すべき書類

書類は最大5枚あります。全て日本語で提出する必要があります。それぞれの書類の内容と記入方法は以下の通りです。

様式1: 扶養控除等(異動)申告書 — 扶養控除申告書

扶養親族がいない場合でも全員提出が必要です。この書類によって、あなたの源泉徴収税率（甲欄か乙欄か）が決定されます。提出しないと、年間を通じて高い「乙欄」の税率で課税されます。

記入内容：

• あなたの氏名、住所、マイナンバー
• 配偶者情報（該当する場合）
• 扶養親族（海外に住む家族も含む — 下記参照）
• 障害者区分、寡婦・ひとり親区分、勤労学生区分

様式2: 基礎控除申告書 + 配偶者控除等申告書 + 所得金額調整控除申告書

これら3つは1枚の書類にまとめられています。あなたに該当する項目に記入してください。

• 基礎控除： 2025年の年間所得を見積もります。所得水準に応じて、控除額は58万円〜95万円です（弊社のお金と税金のガイドに記載されている段階的な表を参照してください）。
• 配偶者控除： 配偶者の所得が基準以下の場合にのみ適用されます。配偶者の年間所得の見積額を記入します。
• 所得金額調整控除： 給与が850万円を超え、23歳未満の扶養親族または障害を持つ親族がいる場合にのみ適用されます。

様式3: 保険料控除申告書 — 保険料控除申告書

これが還付金の鍵となります。保険会社から送付される控除証明書（控除証明書）を添付してください。

• 生命保険： 保険会社から10月に証明書が送られてきます。控除限度額は12万円（一般生命保険、介護医療保険、個人年金保険の合計）。
• 地震保険： 控除限度額は5万円。
• iDeCo： 全額が控除対象です。iDeCo運営機関から送付される小規模企業共済等掛金控除証明書を添付してください。
• 国民健康保険： 国民健康保険料を支払った場合（例：会社加入前など）、ここで控除できます。証明書は不要 — 支払った合計額のみを記入します。

様式4: 住宅借入金等特別控除申告書 — 住宅ローン控除

住宅ローン控除の2年目以降にのみ適用されます。初年度は確定申告で申請する必要があります。初年度の確定申告後、税務署からこの書類が送付されます。

海外居住の扶養親族の申告について

海外に住む家族を経済的に支援している場合、扶養親族として申告できる可能性があります。ただし、2023年に要件が厳格化されました。

• 扶養親族の年間所得が48万円未満であること（2025年からは58万円未満）
• 30歳〜69歳で、障害者でも学生でもない扶養親族の場合、その個人に年間38万円以上の送金を行った証明が必要
• 必要書類： 関係書類（出生証明書、戸籍謄本など、日本語訳付き）＋送金証明書（受取人の名前が記載された銀行振込記録）

これらの書類を扶養控除申告書と共に雇用主に提出してください。控除額は年齢に応じて扶養親族1人あたり38万円〜63万円です。

2025年所得に関する変更点

基礎控除の増額

2025年所得の様式2における基礎控除は、所得水準に応じて段階的に設定されています。

• 所得132万円以下：控除額95万円
• 所得132万円〜336万円：控除額88万円
• 所得336万円〜489万円：控除額68万円
• 所得489万円〜655万円：控除額63万円
• 所得655万円〜2350万円：控除額58万円

これは2025年〜2026年の所得に対する一時的な措置です。2027年からは、ほとんどの人が58万円の控除額となります。出典：国税庁 No.1199。

新設：特定親族特別控除

19歳〜22歳の扶養親族で所得が85万円以下の場合、最大63万円の控除を申請できます。これは、これまでの段階的な制度に代わる新たな控除です。扶養控除申告書で申告してください。

年末調整だけでは不十分な場合（確定申告が必要なケース）

年末調整でほとんどの控除は処理できますが、全てではありません。以下の場合には、確定申告を行う必要があります。

• 医療費控除を申請したい場合 — これは年末調整ではできません
• 住宅ローン控除の初年度を申請する場合
• 副収入が20万円を超えた場合
• 年間で2つ以上の雇用主から給与を受け取った場合
• 給与が2,000万円を超えた場合
• 5つ以上の自治体にふるさと納税をした場合
• 年度途中に日本を離れた場合

詳細ガイドをご覧ください：確定申告2026 →

外国人が年末調整で犯しがちな間違い

間違い	結果	解決策
扶養控除申告書（様式1）を提出しない	年間を通じて高い乙欄税率で課税される	扶養親族がいなくても提出する
書類が日本語だからと無視する	1万円〜5万円以上の還付金を失う	人事部に助けを求める。上記の項目別ガイドを活用する。
保険控除証明書を添付しない	保険料控除が適用されない	10月から証明書を集める。原本を様式3に添付する。
海外居住の扶養親族を申告しない	一人あたり38万円〜63万円の控除を逃す	11月までに親族関係証明と送金記録を準備する
iDeCoの証明書を忘れる	全額控除されない	証明書は10月か11月に届く。様式3の小規模企業共済欄に添付する。

年末調整を忘れてしまった場合の対処法

書類を提出しなかった場合（または提出が遅れた、不完全だった場合）、雇用主は再調整を行うことができません。あなたの選択肢は以下の通りです。

1. 2月16日から3月15日の間に確定申告を行う（遅れても可 — 還付申告のみであればペナルティはない）
2. （1月31日までに発行される）源泉徴収票を基に申告書を作成する
3. 確定申告で、申告し忘れた全ての控除（保険料、扶養親族など）を申請する

e-Taxの完全ガイドはこちら → | 源泉徴収票が見つからない場合 →

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